关键词：职业年金运行模式监督管理
一、前言
2004年，我国劳动和社会保障部出台了《企业年金试行办法》和《企业年金基金管理试行办法》，信托型企业年金制度作为我国养老保障体系中重要的第二支柱，开始有了初步的发展框架。2008年，为进一步完善养老保障体系，我国机关事业单位养老保险制度开始进一步改革，职业年金作为其补充养老保险，也开始了初步的发展。之后，我国先后在山西省、上海市、浙江省、广东省、重庆市开展试点工作，不断探索职业年金制度的完善之路，但最终试点改革不了了之，职业年金中存在的问题也逐渐凸显。
“它山之石，可以攻玉”，为全面深化我国养老保险改革，发展符合我国国情的职业年金制度，我们不仅要了解我国职业年金的历史沿革和发展现状，更要学习其他成熟国家与地区在长期职业年金管理中的有效经验。由此，本文选取了美国的职业年金制度作为典范，论述美国职业年金体系，对其制度内容、缴费领取、投资运营、税收优惠以及监管模式进行探讨分析，并提出国际上的举措对我国职业年金发展的借鉴与启示。
二、美国职业年金制度
1.美国职业年金的发展
美国的社会保障制度已经有了一百多年的历史，其养老保障体系的发展更是已经呈现出高度发达的建设状态。目前美国的养老保障体系由三支柱构成，第一支柱是现收现付形式的基本社会保险，政府作为行为主体，以对员工工资纳税的形式筹集资金，被称作老年、遗属和残疾保险（OASDI）；第二支柱就是本文所讨论的雇主养老金计划，即职业年金的部分，是雇主发起建立并进行市场化投资运营的一个补充养老金计划；第三支柱是具有税收优惠优势的个人储蓄型退休计划，由个人自愿选择参与。
金融危机过后，经济的衰退给美国带来了深远影响，失业率的上升和收入的下降使得国民的压力倍增，养老基金遭受的沉重打击更是令境况雪上加霜，2009年美国公共养老金的收入替代率仅仅为38.7%，远远低于当时社会员工的期望水准。尽管之后，养老金的储蓄在逐渐恢复，但是随着美国人口压力的逐渐变大，现收现付制的公共养老金制度在维持基金收支均衡方面的压力也在逐渐增加，由此，美国加大了发展职业年金的力度，旨在为员工提供完善有力的补充养老保险计划。
发展到2014年，美国的私营养老金的基金规模已达到17.49万亿美元，其中职业年金计划的总规模为14.46万亿美元，占据了当年GDP的83%，覆盖了全国约70%的职工。从表一的统计中可以看出，尽管受金融危机的影响，2008年美国职业年金遭受重创，总规模与前一年相比大幅缩水，但之后，随着经济的复苏和社会的不断发展，职业年金的总规模呈现出波动增长的态势，不仅逐渐挽回金融危机所引发的颓势，并且已经恢复并赶超之前的发展水平。
2.美国职业年金运行模式
（1）美国职业年金计划类型
美国的职业年金计划既包括待遇确定型计划也包括缴费确定型计划。DB计划由雇主资助，定期按事先确定好的金额支付退休金，而DC计划则为参与者提供了明确的缴费额。表二展示了美国主要的DB以及DC型职业年金计划，其中货币购买退休金计划是一种特殊的DC性计划，但由于雇主有缴费的固定责任，并且此责任不因企业的盈利的状况发生任何转变，所以被列支在DB计划一列。
在职业年金的发展过程中，美国的DB与DC计划发挥的重要作用均不可小觑，但是在2008年金融危机之后，资产遭受重创、人口老龄化压力逐渐增加，美国企业中有一部分雇主开始倾向于选择能够根据自身运营状况调整缴费责任的DC型计划，由此，如图一所示，DC计划资产占职业年金总资产的比例也开始稳定增长。
（2）资金筹集以及投资管理
美国的私营养老金由职业年金以及个人储蓄型养老金构成，其中，职业年金的规模占据绝对优势。截止到2015年，美国私营养老金的平均缴费率为员工个人收入的9%，同时我们还可以从表三看出，资金的投资方向虽然有小幅度的波动，但总体上投资策略处于一个相对稳定的状态。
（3）监督与管理
美国职业年金监管体制是建立在《保障法》和《税收法》两部联邦级别法律基础之上的“分权式”监管体制。《保障法》将负责管理退休金计划的职责分散于劳工部、税务局以及退休金津贴保证公司这三个联邦政府的机构当中。
税务局主要负责保护政府利益，对雇主缴费最低标准、企业年金计划是否符合《税收法》中的要求进行管控；劳工部下属养老金和福利受益管理署主要监督企业年金计划是否符合《雇员退休收入保障法》中所提出的各项要求和规定，尤其是对资产受托人的职责以及被禁止交易进行管理，保护计划参与者的利益；退休金和津贴保证公司，是1094年通过《保障法》而建立的一个政府机构，主要职责是在雇主无力支付其资助的待遇确定型退休金计划所提供的退休金的情况下，补偿参与者的利益。
总体上，美国的“分权式”监管体制的监管效果较为显著，负责的内容十分全面，包括有企业年金基金投资营运机构准入限制、控制规则、资产分离原则、企业年金基金的投资限制、最低收益率要求、佣金限制、信息披露等等。
3.美国公共部门职业年金运行模式――以403（b）退休计划为例
美国公共部门职业年金按照不同的职业群体，分为联邦政府雇员退休金计划、联邦军职人员退休金计划、州和地方公职人员的养老计划、铁路退休养老保险计划等几类，图四呈现的是美国各类公职人员所享受的养老保障体系。为了更清楚地了解美国公共部门职业年金的运行模式，本文选取了403（b）计划进行展开详述。403（b）计划是美国针对公立学校和特定的缴费确定型的基金积累计划，雇主为雇员建立个人账户并通过缴费积累基金，雇员达到59岁半而不超过71岁半时，或者遭遇死亡、伤残、贫困等意外状况时可以领取养老金。缴费类型分为以下表四所示的三种形式，403（b）退休计划可以选择其中一种或几种作为缴费依据。
该计划通过投资运营来保证资金的保值增值，在这个过程中，资金的投资由雇主和雇员共同决定。雇主通过投资委员会或者受托管理人对资金做出投资决定后，雇员则决定自己个人账户资产在雇主选定的投资工具中的具体分配情况，目前美国的私营养老金的投资工具主要包括共同基金、团体年金和可以直接投资于证券市场的自选经济账户等等。
403（b）退休计划也被称为递延型年金计划，采取的税收优惠政策为EET模式，即缴费阶段允许一定额度的资金免于缴纳个人所得税，投资阶段不予纳税，提取阶段按照一般收入缴纳个人所得税。但在缴费阶段，该计划根据不同缴费类型规定了不同的免税额度，具体我们可以从表五中看出每个缴费类型规定的免税缴费额。
三、对我国职业年金发展的借鉴与启示
第一、积极出台相关政策，促进职业年金的发展。我国职业年金的发展还处于初期，职业年金占GDP比重也是最低的，与其他国家的差距较大，由此，在现有的发展基础上，应该进一步明确职业年金的发展方向，针对职业年金建立、筹集与支付管理、投资运营管理等方面构建完善有力的制度框架，推进改革的步伐。
第二、采取强制性与自愿性结合的发展模式。近些年来，以美国为代表的一些国家为了降低公共养老金的财政压力，改变了过去对职业年金不干预的策略，开始对职业年金的权益以及基金筹集做出限制，职业年金制度逐渐向强制性方向发展，并取得良好成果。目前我国职业年金实施的效果不显著，应该采取将强制和自愿结合的年金计划，并鼓励企业年金和职业年金统筹并行、相辅相成。
第三、确立缴费确定型职业年金制度。在不同类型的年金计划的比较中，DB型年金计划显然更容易在金融危机中受到冲击，因此DC型年金计划呈现出稳步增长的发展趋势。依据我国国情，为迎合城镇职工基本养老保险DC模式的现状，更为了适应国家人口结构、经济发展等实际状况的需要，我国的职业年金制度应确立为缴费确定型。
第四、优化职业年金税收优惠政策。合适的税收优惠政策能够使得国家职业年金得到进步与发展，目前我国采取EET税收优惠模式，但是基于各地区发展不平衡的现状，税收优惠在全国范围内的统一存在一定问题。在这种状况下，一方面可以在全国范围内逐渐统一税收优惠比例，优化相关税收政策，另一方面可以进一步完善信息化管理平台，统筹全局，促进我国职业年金的进一步发展。
参考文献
[1]戴卫东：《OECD国家企业年金运行模式及其启示》，河南社会科学，2011。
[2]OECD：DescriptionofPrivatePensionSystems，2008
[3]OECD：Pensionsataglance，2011/2013/2015
关键词：中小企业；集合年金；发展
中图分类号：F270文献标识码：A文章编号：1008-4428（2016）12-34-04
2016年是中国经济体制改革尤为重要的一年，中小企业发展问题在经济改革的浪潮中获得了一定程度的缓解，但是形势仍然严峻。中小企业融资难等问题“涛声依旧”。如何帮助中小企业突破“强位弱势”的困境，发展中小企业年金，尤其是发展集合年金或许是一个突破口。
一、我国中小企业年金发展现状
企业年金是企业和员工在缴纳国家强制的基本养老保险之余按照国家政策要求，依据企业自身经济负担能力，自愿建立的补充性养老金制度，是对我国城镇企业职工多层次“养老保险体系”的补充。人社部2016年5月30日的2015年度人力资源和社会保障事业发展统计公报显示，截至2015年年末，全国约有7.55万户企业建立了企业年金，同比增长3.0%。参加职工人数为2316万人，比上年增长1.0%。年末企业年金基金累计结存9526亿元。从覆盖人群角度评估，年金账户管理机构管理的企业年金账户数仅占全国企业的0.5%，其中中小企业所占比重更少，若以职工人数300人为分界线界定中小企业，中小企业参与企业年金的人群不足大型企业的12.5%。与美国有大约50%的中小企业参与企业年金计划相比，加快我国中小企业建立企业年金计划的步伐就显得十分必要了。
下面笔者将通过比较2015年和2016年的相关数据，具体分析我国企业年金的发展现状。
根据表1数据，我国企业年金计划中绝大部分为单一计划，集合计划占比极小，2015年度集合计划的建立数占计划建立总数的3.77%，2016年一季度集合计划的建立数占计划建立总数的3.80%，占比的上升仅仅是因为计划总数的增加，而集合计划建立的绝对数没有增加，由此看来，集合年金计划在我国的建立情况并不乐观。下面，笔者将针对投资收益率对比分析单一计划和集合计划。
年金计划投资组合的类型分为固定收益类和权益类，本文讨论两者的加权平均收益率。根据表2显示，2015年度单一计划加权平均收益率达到9.92%，集合计划加权平均收益率达到9.79%，二者收益率仅相差0.1个百分点；2016年一季度单一计划加权平均收益率为-0.30%，集合计划加权平均收益率为-0.06%，虽然都为负的收益率，但不难看出，仅就加权平均收益率这一指标来说，集合计划的投资组合分散风险的能力要强于单一计划。这表明，建立企业集合年金计划是那些不满足单一计划建立条件的中小企业的不错选择，有利于中小企业留住人才、稳健发展。然而由上文可知，我国集合计划的建立数量不到企业年金建立总数的5%，因此中小企业并不能从集合年金计划中实际收益，更不用说促进自身发展了。
综上分析可知，目前我国的企业年金得到发展，但仍存在诸多障碍。虽然中小企业在国民经济中的地位越来越重要，但其年金计划发展状况却并不理想。对比在已建立年金计划的企业中占比高达90%的大型国有企业，中小企业由于自身存在的客观因素，比如：企业资金不足、员工流动性大、企业生命周期短、年金基金资金积累慢、内部表决制度的缺乏、年金计划建立成本高等，都使得中小企业在建立和发展企业年金时困难重重，甚至举步维艰。
作为一种较好的福利计划，企业年金既可以提高员工福利又能为中小企业解决人才流失难题提供有效的管理工具，一定程度上起到了增加企业凝聚力、吸引力的作用。尤其从解决中小企业资金不足、融资难方面来说，企业年金相当于将当期应支付的货币工资转化为延期的养老金，一定时期内增加了企业的资金来源。
然而，中小企业由于自身经济实力、经济负担能力、集体协商机制等方面的局限性，不能单独成立企业年金理事会来受托管理企业年金。从养老体系的完善来说，如果不能有效地发展符合我国国情的中小企业年金，那么仅仅由大型企业建立的企业年金制度既不足以构成我国养老保障的第二支柱，也不利于整个社会资源的均衡分配。
二、集合年金对于中小企业发展的优越性
我国的中小企业集合年金计划主要是由法人受托机构发起设立的，事先指定政府监管下的账户管理人、投资管理人和托管人，建立基金运作的相关制度和规范，承担相应义务和责任，能为多个中小企业提供一揽子基金管理和服务的企业年金计划。
从中小企业自身来看：首先，集合计划降低了中小企业建立年金计划的标准，在简化了企业参与年金的步骤的同时解决了繁琐的建立程序。标准化的集合年金计划使得中小企业的加入程序变得十分便捷，委托人只需购买年金产品，省去了管理人招标、合同谈判、资源配置等一系列管理工作，缩短了年金构建的时间，同时也为中小企业缺乏年金专业管理人才提供了解决办法。其次，集合年金计划以整体规模摊薄和降低了整个计划的运营成本和管理费用，提高了资产运作的效率，使得中小企业能够充分享受规模经济效益。站在初始基金投资方角度来看，单一年金计划的审计、开户等费用是由单个企业独立承担的，然而集合年金计划是由参与计划的各个企业共同承担的，众企业的共同参与摊薄了投资中的各项成本，节约了一定的运营成本。另一方面，由于集合计划具有规模经济效应，而规模效应带来的成本节约可促使计划的受托方、管理方降低相关费用率，从而可降低企业成本开支，为客户带来更好的收益。更为重要的是，集合年金计划还大大增加了投资组合的多样化选择。在投资组合的选择上，单一年金计划能够根据不同客户的需求进行个性化设计，但严格的法律规章限制了投资方案的发挥空间；而集合年金计划恰恰可以解决此问题，由于集合计划庞大的资金规模，能够灵活地拆分并形成不同的投资组合，建立多种投资管理账户，增加客户的选择余地，满足不同客户的不同风险偏好。
从年金运作来看：第一，集合年金计划中各个企业的年金账户都具有其独立性，在这种运作模式下，各个企业在托管人处设有相互独立的受托资产托管账户、投资管理人和托管人为其建立相互之间独立运作的账户体系进行清算、核算和估值，企业账户和个人账户也由企业的账户管理人为其单独建立。因此，集合年金计划的运作既不受企业年金方案的变更也不受参与成员变动的影响。第二，集合企业年金基金更加透明化的运作。首先，监管部门对建立集合年金计划的企业都设立了严格的准入限制，增强了管理的规范性。其次，由于集合计划属于公开发行的产品，因此监管部门往往要求其有公开透明的信息披露机制，及时向全社会公开披露计划的运作情况和投资业绩，确保计划运作的合法性和公开性。
由于国外的集合年金计划发展较早且成效显著，因此笔者将对国外成熟集合年金计划的发展经验予以梳理，探索我国中小企业的集合年金发展之路。
三、国外集合年金的发展经验
集合年金中又以行业年金和区域集合年金最为出名。行业年金是由处于相关联行业中的单个或多个中小企业共同发起的企业年金，仅对相关行业中的中小企业开放，由参与企业联合委托托管机构负责年金基金的筹资、投资、运作等管理工作。区域集合年金是指在中小企业集群或产业集群发展较为集中的地区联合相关中小企业设立的企业年金计划。相较于行业年金，区域集合年金受地域限制、政策环境的影响较大，因此笔者认为行业年金更适用于中小企业年金的建立与发展。
美国的多雇主年金计划和澳大利亚的超级年金计划是行业年金中最为典型的代表。美国多雇主年金计划是由众多中小企业联合发起设立的企业年金计划，由于其雇员的强流动性、众多雇主缴费、信托基金集中管理资金、共同协商养老金和联合受托人等特点成为美国众多中小企业为雇员提供退休金的最佳选择。与单个雇主年金相比，多雇主年金不仅使企业获得了规模经济，降低了计划的经营费用，同时还使参与此计划的雇员共享了计划带来的外部经济效应，较好地实现了公平与效率的均衡。总结美国发展多雇主计划如此成功的原因有以下几点：首先，美国良好的政策法律环境。美国对中小企业年金发展有完善的法律政策支持，使得小企业在建立年金计划时有可靠详尽的参照依据，大大提高了中小企业加入年金计划的效率。其次，美国完善的税费优惠政策。美国为促使中小企业加入年金计划出台了一系列的优惠政策，例如企业缴纳的年金费用的15%内的部分可以作为成本在税前扣除，由此达到企业税收优惠的目的，这也是众多中小企业积极参与年金计划的目的之一。最后，是企业和员工自身发展的需要。由于中小企业员工人数占整个市场就业职工人数的绝大部分，随着社会生产力的提高以及老年职工生产效率的下降，为解决这一问题带来的生产力损失，就得使这部分老龄化职工退出生产，此时，年金计划可为这部分员工提供很好的生活保障，同时，也为在职员工的工资提供了稳定性的保障。
澳大利亚的行业年金计划是澳大利亚养老金体系的第二支柱，其特点如下：首先，计划具有强制性的高缴费率和较高的社会覆盖率。企业年金的强制性是其高覆盖率强有力的保障，澳大利亚的超级年金计划的覆盖率超过了90%，基本上达到了“全面覆盖”。其次，以政府强大的财政为支撑的澳大利亚超级年金计划采用ETE税收优惠模式，即缴费阶段减税、投资收益纳税、支付阶段免税。再次，严密的养老管理体系。澳大利亚实行以“受托人实体”为运作中心的监管体系，统一管理和控制基金，使得机构在法律的约束下各自履行其职能，从而形成严密规范的运作体系。第四，澳大利亚企业年金实行的是商业化管理，在过去的23年期间，澳大利亚培养了一批专门为养老金提供管理服务的公司，激烈的竞争导致了管理费用的下降，从另一方面又促进了中小企业年金的壮大。
从美国、澳大利亚的发展经验来看，中小企业集合年金的发展与良好的政策法律环境、完善的税收优惠政策以及中小企业自身意愿这三者有着密切联系。而行业年金更适用于员工数量较多且流动性较强的行业，如餐饮业、建筑业、零售业等。这些行业中的企业同质化程度较高，经管模式相似。其中的员工在年龄结构、业务技能、收入水平、消费习惯、对行业发展的认知等方面也具有较强的相似性。发展行业年金面对的是大量同行业的雇主和雇员，便于交流和沟通，有利于降低管理成本。
四、推动我国集合年金发展的对策建议
我国中小企业集合年金制度的建立与发展可借鉴美国、澳大利亚等国集合年金发展的成功经验。
（一）根据我国国情引导中小企业积极参与集合年金的构建
截至2015年年底，我国加入企业年金计划的大部分为国企，占行业参保企业的93%，占地方参保企业的55%。如何提高中小企业的年金覆盖率？美国、澳大利亚的经验值得借鉴。丰富的企业资源给美国多雇主年金计划的建立奠定了基础，同时企业也愿意为职工提供除了社会保险福利之外的养老保障，因此401K计划得以实现。然而完全依赖企业自愿加入集合年金计划，在我国中小企业发展不成熟的背景下，是不可能实现的。从澳大利亚的超级年金计划来看，其采用强制性措施使得年金覆盖率高达90%，但是如果我国也走强制性的道路，则会进一步给发展本就不够稳定的中小企业增加经济负担，显然这也是行不通的。
综上，我国必须构建适应我国国情的中小企业集合年金制度，采取半强制性、半诱导性的制度架构可能是一种较好的选择。对于那些达不到企业年金建立标准的企业，应借鉴行业集合年金计划，政府可放宽对此类中小企业的要求，只需要他们按一定比例缴费，即可加入集合年金计划。与此同时，政府必须协调好已经建立年金的国有企业和参加计划的中小企业的关系，确保中小企业的利益不被侵犯，以此来吸引更多中小企业自发地参与进来。而对于那些已经达到建立企业年金标准却不建立的企业，政府应采取强制性的措施迫使他们建立年金计划，一方面为吸引他们而加大税收优惠力度或奖励政策，另一方面也可以颁布相关法规处罚此类违反规章不建立企业年金的企业，从两个方面入手强制此类中小企业建立企业年金计划。
（二）加大税收优惠政策力度
2013年年底，财政部、人社部、国税总局联合了《关于企业年金、职业年金个人所得税有关问题的通知》，规定自2014年1月1日起，实施企业年金、职业年金个人所得税递延纳税优惠政策，正式确立了我国年金税收政策的EET模式（即在年金缴费环节和年金基金投资收益环节暂不征收个人所得税，在个人实际领取年金的环节履行纳税义务），这也让很多人误以为“中国版401K”已经出现。而在美国401K计划中，国税局要求雇主在雇员401k账户中最多投入收入的6%，双方如果按照1：1配比缴费，合计就有12%的部分可以享受税优政策，与我国的税收优惠力度相比，对个人参加年金的激励力度更大。根据2013年年底的通知，个人缴费不超过本人上一年度工资4%的部分暂不履行纳税义务，其中缴费工资基数不得超过上一年度当地平均工资的3倍；单位按照相关规定和标准为个人账户缴费的部分将不需缴纳个人所得税，但企业缴费不超过工资总额5%的税前扣限额没有放开。这与美国企业缴费在工资总额15%以内的部分可以在成本列支相比，我国的优惠幅度还极为有限。现有的优惠政策是否能对促进中小企业建立年金计划产生决定作用，还是未知数。因此，政府当局有必要根据中小企业特点，制定更为诱人的税惠政策。笔者提出以下建议：第一，在年金缴费环节，政府应适当提高中小企业的免税比例，使之与国有企业区分开，避免统一免税比例而加剧企业收入的两极分化。第二，在年金基金投资收益环节，政府可对中小企业实行差别税率，适当提高中小企业职工免税的工资基数，这样既能增加个人收入，也能缩小与大企业员工之间的收入差距，一定程度上对中小企业留住人才有积极意义。第三，在领取年金的环节，适当减少对中小企业员工的征税额度，用足够大的税收优惠引导中小企业员工自发地加入到年金队伍中来。
（三）建立健全中小企业工会组织、增强其独立性
中小企业集合年金计划的建立，不仅需要国家的倡导和企业雇主的联合，同样也需要企业职工自身的联合。工会的建立使得职工这个弱势群体联合在一起，向企业管理层直接有效地表达观点，由此，工会的建立有利于企业职工维护自身权益。美国企业强大的工会力量与其如今企业年金计划发展的规模密不可分。工会的建立既能促进中小企业年金的建立和发展，又能代表员工和企业进行谈判确定年金待遇。因此在中小企业，尤其是工会形同虚设的大部分小型企业，加强工会组织建设对年金计划的发展具有积极的推动作用。在工会的带动下，职工的维权意识不断提高，使其有为自己退休后寻求更多保障的意识，进一步推动了集合年金计划的建立。目前，我国很多企业年金计划的建立往往由管理层甚至老板一个人决定，而不是由企业与工会或职工代表通过集体协商确定，老板往往更多考虑自身的利益而选择不建立企业年金制度。我国中小企业工会组织发展迟缓，功能不够强大是导致这一局面的原因之一。即使是已组建工会的中小企业，由于发展不完备，使得已组建的工会实际上成为私营企业主的附庸，很少能真正代表和维护劳动者的合法权益。在许多中小企业，工会已完全丧失了为工人维权而斗争的功能，逐渐演变成了一个娱乐和福利机构。
为了提高工会在企业年金制度中的维权作用，在创建和谐劳工关系、维护职工权益方面发挥应有的作用，需要进一步明确工会在企业年金计划实施中的职责，提高工会的独立性，使工会真正成为代表和维护劳动者合法权益的组织，这同样也需要国家政策的扶持与监管。
参考文献：
[1]常宇靖.多雇主企业年金计划对我国企业年金制度的启示[J].科协论坛（下半月），2008，（02）：128.
[2]张鹏伟.我国企业年金发展的战略构想[J].商业时代，2011，（17）：62-64.
[3]张红，蔡宇安.论如何借鉴美国经验发展我国中小企业的年金计划[J].宜春学院学报，2014，（04）：49-53.
[4]张明莉.澳大利亚超级年金对我国企业年金的启示[J].河北大学学报（哲学社会科学版），2009，（03）：69-71.
[5]冯堂平.集合企业年金计划探究[J].北方经济，2007，（18）：40-41.
作者简介：
刘晶，女，江苏常州人，江苏师范大学商学院会计学学生；
张英明，男，江苏洪泽人，教授、硕士生导师，江苏师范大学商学院，研究方向：公司金融与理财；
设计计划学是一门新兴的综合性边缘学科，它研究的是如何保证设计的优良度和高效性，以及如何指导设计的展开。在设计需要科学计划这一概念已成为现代设计界共识的情况下，我国业界内部对设计计划学的认识与研究，还没有跟上设计发展需要的步伐。针对我国设计教育现状，本书将就该学科的教学方面，提出一套科学的行之有效的设计计划方法。以期为设计类学生深入理解设计，更好地掌握设计的方法提供必要的指导。
二．学术价值分析
1.选题依据
计划在今天已逐渐成为一门显学，大至国家事务，小至个人日常生活，社会各个领域都离不开计划，各类大大小小的成功项目，很大程度上都自觉或不自觉地导入，实施了相应的计划活动。计划学的兴起是知识经济时代资源整合化的大势所趋。而反映到艺术设计学的领域，我们可以发现，计划同样有极大的发展空间：如何设计，如何保证优良的设计，这都需要科学的调查研究，需要精准的分析定位，需要详实的设计依据，需要合理的组织安排，这些与我们通常理解的形式，风格的赋予层面的“设计”相异而相成的工作，就是设计计划的内容。而如何正确进行设计计划，存在着一个方法论的问题。在学科间的交叉融合成为当前学术主流的大环境下，设计计划应该可以打通各设计专业间的藩篱，为取得成功的设计提供行之有效的方法上的支持。
在设计先进国家，对设计计划方面已有一定程度的研究。尤其在设计方法研究方面，已取得比较成熟的结果，出现了一些有效的方法，如技术预测法，科学类比法，系统分析设计法，创造性设计法，逻辑设计法，信号分析法，相似设计法，模拟设计法，有限元法，优化设计法，可靠性设计法，动态分析设计法，模糊设计法等。这些方法侧重于不同的专业设计方向，而设计计划面临不同设计专业，更需要的是一种整合的灵活的解决问题的计划方法。这就需要我们针对计划自身的学科特点，从现有的成型的方法群中进行提炼，总结出一套适应现在情况的设计计划方法来。
2.创新性及难度
本文将参考管理决策方法与相关设计方法研究的成果,试图寻找一套对于我国设计师来说，明确可行的跨专业设计计划的方法体系。
本文致力于从简明实效的角度，为设计计划人员提供易于操控，而且便于和各个专业设计师进行沟通、交流的方法。要求该方法不仅对专业设计团队的计划环节有用，对个体设计人员的的设计工作也应具有指导作用。这就需要针对我国设计现状，从国内外各学科领域名目众多的相关方法中进行精心挑选，合理安排，科学综合的处理，创造出一套高效的计划方法来。虽然国外的相关成果业已成熟，但如何在众多不同侧重角度的方法中总结出理想的计划方法，需要我们对所有已知方法深入地认识和理解，同时明了我们设计各专业的工作规律，以期做到跨专业的有效性。
本文具有一定的难度。首先在对计划的理论性分析与研究中，需要树立对计划的正确理解与认识，进而廓清设计计划的概念。接着将在设计计划方法论层面的研究上，对设计计划及其方法论进一步阐述。鉴于国内现在并没有对设计计划有深入的的系统的研究，该书内容基本上属此方面问题的首次讨论，面临着缺乏大量相关经验及理论借鉴的景况，所以需要作者在目前积累的实践性资料和相关学科的研究成果中加以总结与深化。
本文最大的难度在于资料的搜集上，国内相关资料匮乏且本方向的研究缺乏交流的气候，而由于我院互联网情报系统的不完善和出于对技术保密的考虑，也很难从互联网上得到理想的资料。作者只能从书店，图书馆和其他专业的老师和同学手中求取所需要的信息。当然本研究方向的直接信息是很缺少的，更多是从其它方向的研究成果中搜集所需要的信息资料。方法的研究是一个涉及面很广的课题，也需要从很多领域进行比较分，探索总结。而从一个学科到另一个学科的跳跃性研究，需要迅速转换思维及反复调整视点，这也对作者的思维技能，思考方式，学术视野及知识积累等方面的研究素质提出了很大的挑战。
3.研究方案的可行性和合理性
由于国际设计交流间的局限和我国设计界的特殊情况，尤其是国内设计教育上的某种封闭性和滞后性，我国业界对设计计划方法的认知尚不够深入，还缺乏一套完整的，在教学和实践中简明且易于操作的设计计划方法。经初步调查，当前学界内仅有的几本相关著作，也仅限于对西方某些设计方法与程序的简单的介绍，没有很专业地从计划的层面进行系统阐述，而市场上连篇累牍的相关书籍主要是从市场营销和工商管理方面着手，对设计类诸专业的设计计划，并不具备现实指导作用。所以亟待有这么一套专业性较强的设计计划方法及其论著出现。在某种程度上，本书的出现将对设计计划这一门新兴学科，起到填补教学用书空白的作用。而从技术的角度而言，本书的完成也有相当的可行性，在分院近几年来的设计策划课程的教学中，已为之积累了大量新鲜的实践性，经验性资料。而分院的教育架构，亦为这个跨专业的研究项目做好了充分的人力物力资源上的准备。
4．预期成果
本书预期字数为12万字，分为理论与方法两大版，仅阐述设计计划的相关内容，更重要是推出设计计划的概念与方法。所涉及范围主要包括管理学，决策学，认识论，方法论，创造学，心理学，行为组织学，人类学，社会学，设计学，史学等诸多学科领域，最终将完成一本集科学有效的方法程序，大量生动案例及实际操作指导于一身的，具有教学指导作用的专业书籍。现在本书工作已大致完成资料收集阶段任务，在下阶段三个月的时间内，我将就所收资料进行分析总结，完成方法程序的完善工作。
全书基本构架
设计有序---设计计划学方法研究
前言
一．思维的奥秘
1．神奇教练的解决之道
2．全脑运动---人脑思维的奥秘
3．理性思维程序化
4．日常生活中的思维程序
二．设计有序
1．系统设计系统---浅析设计
2．设计有序---设计计划学的兴起
a.设计计划学的需要
b.设计计划学的发展与前景
c.设计计划学的角色
3．设计计划方法论
4．Steptostep---计划的展开（全书之重）
5．一起来吧（具体案例）
6．计划书
a.操作方案书的要求
b.实施方案书的要求
c.计划书的构成
d.计划书的表现技法
7．十八般武器---计划工具介绍
三．计划从身边做起
a.处处留心皆学问---以窥视来训练
b.排除确信无疑的定论
c.要有追根究底的精神
d.培养有效运用分配时间的能力
后记
附二.参考书目（仅列二十条）
1．《兰德决策—机遇预测与经营决策》/乔迪译著?—成都：天地出版社，2000，10
2．《麦肯锡理念》/[美]埃森?拉塞尔保罗?弗里嘉著；赵睿等译?—北京：华夏出版社，2002，4
6．《企划书实用手册》/[日]小泉俊一著；于大德译?—成都：西南财经大学出版社，2000，
8．
10．《企划训练入门》/[日]悴田进一著；李幸纹译?—台北：小知堂文化事业有限公司，1993，11．
11．《设计过程与方法》/[日]沈祝华，米海妹编著?—济南：山东美术出版社，1995，10
47．《创意企划案》/小管著；?—上海：复旦大学出版社，2002，9
48．《新企划力：创意思考解决难题的六大能力》/郭泰著；?—北京：机械工业出版社，2002，4
50．《创意企划案》/小管著；?—上海：复旦大学出版社，2002，9
53．《现代策划学》/[美]苏珊著；?—北京：中共党校出版社，2002，1
5．《策划学全书》/胡屹编著?—北京：中国社会出版社，1996，6
14．《丰田方式》/[日]片山修著；陈锐译?—北京：华夏出版社，1999，9
2．《星巴克咖啡王国传奇》/（美）舒尔茨（Schultz，H）（美）扬(Yang，D?J?)著；韩怀宗?—上海：上海人民出版社，2000
12．《跨国公司行销中国》/卢泰宏编著?—贵阳：贵州人民出版社，2002，1
13．《未来生活的选择》/[英]约翰.埃尔金顿朱丽娅.黑尔斯著；张葆华等译?—北京：新华出版社，2000，1
17．《体验经济》/[美]B.约瑟夫.派恩，詹姆斯.吉尔摩著；夏业良等译?—北京：机械工业出版社，2002，4
18．《消费者行为》第三版/[美]所罗门著；张莹，傅强等译?—北京：经济科学出版社，1998，11
38．《麦肯锡理念》》/[美]埃森?M．拉塞尔保罗?弗里嘉著；赵睿等译?—北京：华夏出版社，2002，6
39．《公司战略计划》/[加]明茨伯格著；张艳等译?—昆明：云南大学出版社，2002，1
44．《体验营销》/[美]B.H.施密特著；周兆晴编译?—北京：经济日报出版社，2002，10
45．《麦当劳店铺管理手法》/俞浪复编著；?—沈阳：辽宁科学技术出版社，2002，1
46．《钢索上的品牌战士》/[英]菲欧娜?吉尔摩著；黄富厢，刘军等译?—北京：中信出版社，2002，9
52．《米奇的魔杖—迪斯尼的经营之道》/[美]比尔?卡波达戈利，林恩?杰克逊著；关海歌、路小林译；?—北京：中国三峡出版社，2003，1
54．《供需新规则》/[美]里克?卡什著；音正权译?—沈阳：辽宁教育出版社，2002，12
55．《金字塔原理》/[美]明托著；王德忠，张询译?—北京：民主与建设出版社，2002
22．《工业设计理论基础》/李乐山著?—待补
15．《当代商业住宅区的规划与设计—新都市主义论》/王受之著?—北京：中国建筑工业出版社，2001，7
4．《品牌再设计》/（美）凯瑟琳?费西尔编?夏颉译?—上海：上海人民美术出版社，2001，5
16．《器具的进化》/[美]亨利.佩卓斯集著；丁佩芝等译?—北京：中国社会科学出版社，1999，7
19．《速成读本：设计》/克拉克，弗里曼著；周绚隆译?—北京：生活.读书.新知三联书店，2002，2．
20．《剧本导引—资讯时代产品与服务设计新法》/[台]洪德彰，林文绮，王介丘著?—台北：田园城市文化事业有限公司，2001，5
21．《包豪斯》/[英]慧特福德著；林鹤译?—北京：生活.读书.新知三联书店，2001，12
23．《外国艺术设计史》/邬烈炎，袁煦炀编著?—沈阳：辽宁美术出版社，2001，6
24．《国际4A广告公司基本操作流程》/朱海松编著?—广州：广东经济出版社，2002，4
21．《大系统思维论》/王营著?—北京：中国青年出版社，2001，1
25．《工业设计方法学》/简召全等编著?—北京：北京理工大学出版社，1990（待定）
26．《物生物》/[意]布鲁诺.莫拿利著；曾育，洪进丁译?—台北：博远出版有限公司，（待定）
27．《最新日本广告实务》/王润泽编著?—北京：中国人民大学出版社，2002
28．《市场调查手册》/中华征信所著?—北京：中信出版社，2003，1
30．《品牌领导》/[美]艾克，乔瑟米塞勒著；曾晶译?—北京：新华出版社，2001，4
31．《不守规划的创意》/[美]鲍.吉尔著；邱顺应译?—台北：滚石文化，2001，1
34．《定位》/[美]艾?里斯杰克?特劳特著；王恩冕，于少蔚译?—中国财政经济出版社，2002，1
42．《总体设计》/[美]凯文?林奇加里?海克著；黄富厢，朱琪，吴小亚译?—北京：中国建筑工业出版社，1999，11
40．《品牌的建立》/钱竹主编?—北京：艺术与设计出版社，2002，9
49．《世界顶级设计作品选--世界著名设计公司卷》/蔡军，徐邦跃编著；?—黑龙江：黑龙江科学技术出版社，2002，9
29．《游戏的人》/[荷兰]约翰.赫伊津哈著；多人译?—杭州：中国美术学院出版社，1996，10（1997，5重印）
32．《控制论、信息论、系统科学与哲学》/王雨田主编?—北京：中国人民大学出版社，1986，5
33．《分析的艺术》/陈功著?—北京：中国经济出版社，2001，10
3．《跳出思维的陷井：日常生活中逻辑的威力》/[美]坎纳沃著；王迅，徐鸣春译?—海口：海南出版公司，2002，3
35．《消费文化---20世纪后期英国男性气质和社会空间》/[英]弗兰克?莫特著；余宁平译?—南京：南京大学出版社，2001，5
36．《小逻辑》/[德]黑格尔著；贺麟译?—北京：商务印书馆，1997，2
37．《社会学（第十版）》/[美]波普诺著；李强等译?—北京：中国人民大学出版社，1999
41．《右脑与创造》/[美]托马斯?R布莱克斯利著；傅世侠，夏佩玉译?—北京：北京大学出版社，1992，2