关键词：税收管理；税收筹划；财务管理
纳税人作为国家税收政策的直接参与者，应当按照国家相关税收政策以及相关法律的规定要求，在可允许的范围内，结合国家优惠税收政策，从而制定出经济效益最大化的纳税方案，进一步促进企业生存与发展的涉税经济行为就是税收筹划的工作内容。企业根据内部的经营活动情况，制定出经济利益最大的纳税方案，在法律法规的允许范围内，在纳税方案方面下细功夫，从而实现降低企业税收负担提升企业经营成果的目的）税收筹划是财务管理工作的关键一环，既关乎国家宏观调控的有效推行，又关系到个人的切身利益。从宏观来讲，税收筹划的实施可以优化社会资源、合理配置社会资源、促进收入分配平衡协调、促进社会公平正义，为我国建设社会主义和谐社会提供了重要的政策保障，为经济社会发展提供充足的财政支持；从微观角度来看，我国在税筹划的引导下，个人有更好的财政税收意识，真正成为我国财政税收体制改革的参与者。不仅能够强化企业管理者对税收的重视树立纳税意识，还能合理规避税收风险，从而提升企业经济效益，促进企业长远发展。
一、财务管理与税收筹划的概念
（一）财务管理
财务管理作为企业管理工作的重要组成部分，在企业发展战略的实施过程中，地位举足轻重。资金、收入、分配以及支出等企业经营的主要因素才财务管理中的控制与运用考验着企业管理者的管理智慧。与此同时，财务管理是基于价值判断基础上的集成化管理，财务管理目的在于促进企业持续、健康、有序发展，在企业发展壮大的过程中，财务管理的有效度是衡量企业持续力的重要指标。众所周知，企业存在的根本价值在于实现企业经济效益最大化，追求利润是企业发展的生命线。从具体实践来看，根据不同的运营和分配方式，财务管理的标准也是不一样，主要取决于资金的流动和利益的均衡。
（二）税收筹划
简单来说，税收筹划就是在已有的游戏规则下，为了降低企业税收负担而采取的最优方案。需要注意的是，税收筹划必须是符合国家相关法律法规，这是其存在的前提和条件。企业可以追求实现利润最大化，但法律这条高压线是不能触碰的。每一个企业发展的环境不同，特点不一样，这就决定着不同企业要通过制定不同的符合实际情况纳税方案，在综合考虑各个因素作用的同时，制定出最优化纳税方案。从税收筹划的目的来看，主要是为了增强企业活力，提升企业效率。特别需要指出的是，企业进行税收筹划必须在几个条件的共同作用下才能有效实施。首先，税收筹划的主体必须满足其存在的客观条件，也就是说，不管是企业还是个人，只要是独立的经济体，天然具有纳税义务。其次，在这一过程中，不能有偷税、漏税的犯罪行为，要做到程序合法、数据准确、情况真实、内容完整；再次，要考虑到税收筹划的的时间性，要综合考虑到企业的筹资，投资运用，市场营销等经营行为在纳税行为之前所产生的作用，制定最优方案，辅助相关的监督跟踪体系，不能在事后进行；最后，税收筹划的宗旨是为了给企业减负，让企业在无负担的环境中充分发挥自身的主观能力性，为企业创造更大利润。
（三）基于税收筹划与财务管理的关系分析
税收筹划是企业财务管理的基石，它是伴随企业经营活动紧密联系，相辅相成，是一个问题的两个方面。税收筹划与财务管理的关系是辩证统一的两个方面，从筹划的角度来看，税收筹划必须在是在法律允许的范围内，最大程度的利用国家的税收优惠政策，优化纳税方案，统筹兼顾，发现问题及时制定相关策略，从而达到为企业减负以提升企业经济效益的目的，在一些具体问题上，不断促进了一系列工作的完善和发展。从财务管理的角度来看，企业经营者在一定时间范围内把要税收筹划工作落实到位，必须依靠财务管理来进行适度的辅助，与此同时，必须看到税收筹划的效果与企业财务管理的水平之间的关系，效果的好坏直接影响到财务管理质量的高低，用短期企业收入的“减”换取持续发展势能的“增”；另一方面，税收筹划作为财务管理的基础内容，进行税收筹划行为时，应当在符合财务管理的相关约束条件之下，而不是功利的作为，努力做到过程透明化，模式合理化，税收筹划与财务管理顺利推行，推动开放型企业经济发展升级，为我国财政收入增长奠定了坚实的基础。
二、财务管理与税收筹划目标设定
（一）助力财务管理，优化税收筹划
企业财务管理的目标是通过有效合理的管理工作，从而提升企业的经济效益和社会价值，而税收筹划就是达到这一目标的最佳途径。管理本身是有成本的，作为财务管理而言，面临着资金的分配和运营，在合理合法的范围内，通过一定的方法进行合理避税，优化纳税方案，把管理的成本控制在可承受的范围内。
关键词：财务管理；作用；方法
中图分类号：F275；文献标识码：A；文章编号：
企业的重要灵魂就是其经济效益，提高经济效益是经济管理工作的重点。近年来由于我国市场经济的改革深化以及科学技术水平的不断提高，使得企业财务管理工作日益复杂化。基于此，加强会计基础工作显得很重要。下面本文就对财务管理方法进行阐述：
1财务管理在企业管理中的作用
1.1财务管理要为企业把好经济行为关。必须明确投资是一项经济行为，必须从经济规律中去寻找依据，从而作出正确的投资决策。根据一些投资决策失误的事例中不难看出其中一个失误原因是没有从经济规律本身去决策，另一种投资决策失误的原因是投资决策者本人素质差，，独断专行，自己又不懂经济规律而拍脑袋作出的决策。
1.2财务管理要为企业把好调查研究关，严格按国际惯例办事，按法治办事。在作出投资决策之前，必须深入进行调查研究，进行可行性分析，否则不能轻易投资。特别是对外投资一定要按国际惯例办事，对投资方的资信、财力等诸多方面要有可靠的证明。合同要严格把关，符合有关法律手续，切不可留有隐患。
1.3财务管理要为企业把好投资管理程序关，做到投资决策科学化与民主化。不同种类的投资都有自身的特点，从而有不同的管理程序，需经不同的部门审批，严格按授权审批制度办事。
1.4财务管理要为企业把好成本控制、风险与收益关。投资的目的是要有效益，因此必须实行投资成本控制，增强风险意识，尽力规避风险，以确保投资在安全的前提下有高收益高回报。
2企业财务决策的科学方法
2.1企业财务决策的科学方法
2.1.1优选对比法
财务决策最基本的方法就是优选对比法。它主要指的是通过将各个备选方案排列在一起的方式，根据其经济效益的好坏程度进行一一比拟，最后进行优选，产生科学的决策。在此过程当中对比的标准也是动态变化的，对于不同的项目，不同的方案，所比较的标准也千差万别。比如说有总量对比、差量对比和指标对比等方式。除此之外我们还要针对不同方案的年总收入、总成本支出以及总利润等方面加以对比。而差量对比法指的是将不同方案的收入差额和预期成本的差额之间的关系进行进一步的对比。通过求出二者差量利润之间的关系，选择出最佳的方案。指标对比则指的是通过对比各个不同方案之间的经济效益指标，比如方案的净现值、内部收益率、投资回收期、报酬率等，通过一系列的比较之后最终确定出最佳的方案。
2.1.2数学微分法
对于财务决策而言，数学微分法也是十分重要的一种决策方法，通常情况下用于最优资本结构的决策过程，除此之外对于存货经济批量和现金持有量的决策活动都起到至关重要的作用。在实际的工作过程当中，如果我们将成本作为唯一的评判标准的话，一般只需要寻求其最小值。但是，如果依据利润为评价指标的话，则需要求出方案的最大值。这种根据边界分析的方法，对于曲线联系的极值问题进行进一步的求解，就是我们在数学上经常提到的微积分方法，这也是帮助我们进行科学决策的一种优选方法。
2.1.3线性规划法
根据运筹学的基本原理，线性规划主要指的是通过一系列的具有线性关系的指标和参数的极值进行比较和分析的一种求解方法，它能够帮助我们快速地寻找到最佳的方案。在现行条件的约束下，线性规划法能够有效地帮助企业的管理者进一步结合企业的实际情况优化人力资源、物力资源和财力资源的配置情况，这也是一种十分重要的财务决策方法。
2.1.4概率决策法
概率决策法主要用于风险决策的过程当中，尽管企业所面临的财务风险具有不确定性和不可控制性，但是我们可以根据过往的数据对未来风险发生的概率进行预测。这种决策方法主要是通过计算其发生的概率来计算出各个方案的期望值，并用决策图的方式进一步表示出来，通过形象生动的对比分析，能够一目了然地做出最佳的决策。
2.1.5损益决策法
损益决策主要是在不确定的情况下所进行的一系列决策方法。对未来的不确定性，只能通过对相关因素的客观评价来预测，然而其发生的概率是不可能通过计算求出的，在这样的情况下要进行科学的财务决策就显得十分困难。在过去的工作过程当中，当面临这样的情况的时候，往往主要是依据决策管理人员过往的工作经验、态度以及所持有的原则，在一定的决策方法的辅助下进行。
2.2财务控制
财务控制指的是我们在进行企业财务管理活动的过程当中，所采取的特定的手段和方法，对企业日常的生产经营和财务活动加以影响和调节，通过科学的比较和调控进一步确保财务整体目标和任务的实现，在实际的工作过程当中常用的财务控制方法主要有以下几种。
2.2.1防护性控制
通常人们形象地将防护性控制称为排除干扰法，这也是最彻底的一种财务控制方法，其前提是我们在进行财务活动之前所指定的一系列标准和相关的制度，这样做的目的是为了能够有效地保障现金的安全性和完整性，尽可能消除其中的差异性，确保现金在正常的适用范围之内，保障企业的日常生产经营活动。与此同时，内部的牵制制度也要预先制定好，这样做有利于我们加强对被控制对象的管理监督和控制，还要结合企业的实际情况对企业的各项开支标准做出规定，只有这样才能最大限度节约非必要的支出费用。
2.2.2前馈性控制
前馈控制也称补偿干扰控制，也就是说在实际的运行系统进行的过程当中，通过合理的监督和控制，在借助于科学的预测方法的前提和基础上，对可能会出现的偏差情况采取一系列的控制策略，最大限度地消除差异性，进而使企业的财务行为在可控制的范围内。尤其要确保企业的短期偿还能力在可控制的范围内，要持续关注和监督企业的流动资产和流动负债的比例和具体情况，并对这些比例的发展趋势进行细致严密的分析，最终做出科学的预测。如果发现变动率出现不合理的情况，就需要采取一系列的策略和措施来进行修正和调整，确保它们都在合理的水平之上。总而言之，补尝干扰是一种十分有效的控制监督方法，但是它需要建立在掌握大量的数据信息和准确的预测的前提和基础之上，只有这样才能有效地达到补偿干扰的目标和任务。
2.2.3反馈控制
对于企业的财务控制而言，我们在日常工作过程当中最常使用的方法就是反馈控制法，这是一种平衡偏差的有效控制方法，需要我们对企业的实际经营情况和特点进行科学系统的分析，找出实际情况与计划之间所出现的差异性及其具体的原因，随后采取一系列行之有效的措施来进行调整和修正，对实际的财务活动进行进一步的改革，消除其与计划财务活动之间的差异性，并及时记录下来，积累经验以后避免类似情况的发生。平衡偏差主要指的是在平衡实际活动过程当中产生的偏差，也许在整个活动的进行过程当中可能会出现新的偏差，但是从整体上来看，其对我们工作的影响并不是太大，平衡偏差法在实际的操作过程当中也比较简单，不需要过多的信息数据，也可以根据具体的情况进行适当的调节。
2.3财务分析
财务分析指的是根据企业历年来的信息数据资料，采取一定的方法对财务活动的结果进行进一步的分析和有效的评价，通过这样的方式可以对财务指标的具体完成情况以及其中的活动规律有一个大体的了解和认识，这样做有利于我们进行科学的财务预测、决策和控制，对于提高企业整体的管理水平和经济效益都具有良好的推动和促进作用。对于财务分析而言，最重要的也是最常使用的方法是综合分析法，也就是我们将那些会影响企业财务指标的各项因素有序地排列在一起，在此基础上对企业的财务状况和经营活动进行系统性的综合分析。因为如果仅仅依赖单一指标的评价来判断，是不能全面评价企业的财务状况和未来的发展趋势的，只有经过综合系统性的分析，才能让结果更加科学和全面。常用的分析方法主要有财务比率综合分析法、因素综合分析法、杜邦分析法等。综合分析法是行企业财务管理工作中的一种十分重要的方法，它能够全面、系统、综合地评价企业的财务状况，有效地提升工作质量。
因此，要想提高企业的经济效益，就必须要加强企业的财务管理的基础工作，不但要做到科学管理，最主要完善企业财务管理的方法，提高企业财务管理水平，是为了能够更好的保证企业的资金效益。
参考文献
财政法律法规、政策制度经过不断修订和拓展，现在日臻完善，形成了一套比较完整的、适应现代财政制度建立需要的法律法规和制度体系。特别是堪称新中国财政管理史上最严密的“制度笼子”—新《预算法》颁布实施，已经发挥着重要作用。《会计法》、《政府采购法》和《财政监督条例》等法律、规章的出台，使得财政法制建设跃上新台阶。党的十以来，特别是近年来，随着经济社会发展和财政管理的需要，国务院《关于深化预算管理制度改革的决定》、《关于加强地方政府性债务管理的意见》、《关于清理规范税收等优惠政策的通知》、《关于实行中期财政规划管理的意见》和《关于进一步做好盘活财政存量资金工作的通知》等相继出台，进一步明确了财政方向、职能定位、管理重点和保障措施，具有很强的操作性和针对性，增强了财政部门依法履职的使命感和责任心。
树立法治财政理念。财政部门和财政人员要用党的十大、十八届三中、四中全会和系列讲话精神武装头脑、指导实践、推动工作。要严格遵守预算法、税收征收管理法、会计法、政府采购法等财税法律法规，依法行使行政决策权和财政管理权，开门预算，加强会商，利用政府门户网站、财政部门网站公开财政政策、项目、内容和资金使用情况，让公众看的见、看得懂、看的明白，引导公众“盯得紧”，提高社会各界对政府预算的参与度，以此增强政府理财工作的透明度。同时，强化人大意识，树立底线思维和问题导向，减少财政自由裁量权，让财政资金在阳光下运行，自觉接受人大监督、舆论监督和社会监督。
正确行使理财行为。理财行为正确与否将直接影响到财政工作开展的好坏，并将直接影响到财政部门的形象。在现有管理制度的基础上，要健全预算编制、收入征管、资金分配、国库管理、政府采购、财政监督、项目评审、绩效评价、审计整改和责任追究等方面的制度建设，扎紧制度的篱笆。要严格按照规范的程序和要求编报预决算，强化资金审批程序，完善审批制度设计，按规定的用途拨付和使用财政资金，预决算编报都要做到程序合法、数据准确、情况真实、内容完整。同时，要把“绩效理念”贯穿到财政管理的各个环节和财政工作方方面面，杜绝项目编报不科学、“帽大一尺”等现象发生，从根本上引导预算单位建立用钱自我约束机制，以“绩效观念”取代“要钱观念”。