关键词：烟草公司；资金收益；提升；路径
地市级烟草公司是烟草行业生产经营主体，承担着国有资产保值增值的重任，同时，地市级烟草公司货币资金交易量大，周转频繁，提升货币资金收益成为国有资产保值增值的一个重要方面，但是长期以来在地市级层面重视程度不够，“钱生钱”的理财观念尚未深植于企业日常管理之中，货币资金收益提升路径值得深入研究。
一、当前货币资金管理中存在的问题
（一）货款资金不能实时归集
以S省Z市烟草为例，目前有建设银行、工商银行、邮储银行3个卷烟电子结算账户。但仅有工商银行卷烟电子结算账户实现了实时上划省公司资金管理中心（以下简称资金中心），建设银行和邮储银行的电子结算货款只能在第2个工作日到达公司基本账户并上划，若是节假日（含双休日）存入的电子结算货款顺延则要到下一个工作日才可到账，比如国庆节第1天存入的货款要到第8天才能到公司账户。现金结算货款在途时间较电子结算更长。
另外，由于邮储银行未与省公司签订卷烟电子结算协议，不能直接上划到资金中心，还需经过转账到建设银行才可上划（一般次日才可到达），延长了资金在途时间，严重影响资金收益。
（二）银行账户多，资金分散程度高
实施集团账户管理模式前，Z市烟草共有收入专户、支出专户、卷烟电子结算账户等各类账户18个，每个区县分公司均有独立的收入和支出账户，各单位每个支出账户日均余额都在10万元以上，造成大量资金沉淀，且不能对沉淀资金进行有效、统一配置，资金使用效率低下。
（三）资金使用缺少筹划，日常现金持有量偏高
2015年，Z市烟草银行存款中活期银行存款占比近20%，且大额资金流出的时间主要集中在每月中旬以后，月初前10天大额支出情况较少却存在大量的活期存款占用，而资金上划以后内部存款结算利率1.495%是活期银行存款利率的0.3%的4.98倍。同时，税款、工程款等有明确缴纳期限的支出存在未到缴费期限而提前缴纳的情况，因资金使用缺乏筹划影响了资金收益的提升。
（四）存货资金占用量大，周转较慢
“两烟”地市烟草公司的存货主要有卷烟和烟叶两个部分。烟叶经营是一项季节性较强的业务，就山东而言，烟叶收购一般集中在每年9-11月，收购期内地市级公司需要向烟农支付大量收购资金，而烟叶销售受计划和供需的因素，上年收购的烟叶需在次年才能销售完毕，由于销售结算期长，资金占用所带来的资金成本，按平均占用资金计算，利息达到100余万元。卷烟库存方面，因历史习惯及保险储备较高的原因，Z市卷烟库存按平均占用资金计算，资金占用成本达到200万元，卷烟库存的周转天数达到29天，远远超过最长15天的订货周期。
二、资金收益提升路径研究
目前S省只允许由省公司统一进行投资理财，因此，第一时间将闲置资金余额上划省公司是各地市公司获取高于银行活期存款收益的主要途径。
（一）建立集团账户管理模式
针对资金集中管理的总体要求，与省公司、建设银行、资金监管平台软件专家进行协调，探索建立符合Z市烟草实际的集团化账户管理体系，将原市公司支出、收入账户设置为一级账户，开通各单位二级虚拟账户，统一预留各单位银行印鉴，达到市公司随时掌控、调动各虚拟账户资金目的。集团账户启用后，可以注销基层单位的原基本账户，资金支付均通过市公司资金监管平成，将原分散在基层单位的资金全部集中在市公司，有效解决资金沉淀问题，实现资金的集中管控。
（二）推进资金实时归集
即实现各一般账户资金实时归集到基本账户，将一般账户定义为零余额账户。
组织财务、销售及卷烟零售客户代表召开座谈会，运用“头脑风暴”法，将资金归集需求进行整理，概括为三个方面：即一是各子账户资金在基本账户的实时归集、二是各银行电子结算账户资金在基本账户的实时归集、三是实现卷烟货款跨行结算三个方面。
根据需求情况制作形成需求方案，与各银行及运用相对成熟的单位进行沟通，论证实施可能性，确定最终实施方案。通过与合作银行在集团账户模式下签约银行实时归集产品，签订基本账户实时归集一般账户资金的资金归集协议以及与银联或其他单位签订跨行结算合作协议的方式，提高零售客户的支付体验，缩短资金在途时间，提高资金使用效率。
（三）多举措提高卷烟电子结算率
使用现金结算需在送货当日收款并由送货员存入银行，如遇送货量大的旺季，按照使用电子结算可以减少2天的资金在途时间。因此，应着力提升货款电子结算率。
1、积极倡导卷烟电子结算。一方面，向零售客户宣传电子结算安全性、便利性及可以使用信用卡结算减少资金占用等各种优越性，引导其主动办理，减少现金结算使用。另一方面，加大考核力度，认真按照行业资金结算的文件规定，推动直属单位加大工作力度，及时为符合条件的卷烟零售户办理卷烟电子结算，促进卷烟货款及时到账，提升资金收益。
2、协调银行为零售户办理信用卡。针对卷烟销售高峰时段零售客户资金占用较大的实际，加大与合作银行的谈判沟通力度，积极为符合条件的零售客户办理信用卡，帮助解决零售客户资金周转问题，发挥电子结算优越性，提升零售客户选择电子结算的主动性。
（四）强化货币资金预算管理
货币资金预算管理既是企业全面预算管理的重要组成部分，也是货币资金管理的有效手段。应建立财务与业务部门沟通协作机制，使财务部门了解各项收入及开支到账或支付的准确时间，提升现金预算预测精度。并严格遵循“先预算后拨款”及“以收定支”的现金预算管理原则，突出资金收益理念，强化货币资金预算的编制与审批，并根据当期收入及账户资金情况实时进行货币资金预算的总额控制，对未上报资金预算的项目不予支付，强化现金预算执行严肃性，为资金筹划夯实基础。
（五）合理筹划日常运营资金
地市级烟草商业企业大额资金支付主要为卷烟采购、烟叶采购、税款缴纳、资本性支出、职工薪酬支付等项目。且除卷烟采购、烟叶采购、税款缴纳外每月上旬资金支付金额较小。
1、细化资金筹划项目。本着先急后缓、优先保证税款、工资等必须项目支付的前提下，尽可能延缓其他项目现金支出时间，提升资金的使用效率。资金需求部门提报次月资金使用计划和收款计划时，要求使用和收款时间具体到上、中、下旬，有合同的要同时告知合同约定的最晚支付日期。财务部门将对大额资金使用信息进行核实登记，每个工作日按照资金实际需求量申请资金，对大额资金提前1天申请，努力争取现金流出与现金流入同步，保持账户合理的现金持有量。
2、合理设定资金余额。通过对历史数据的分析，寻找资金管理规律，并设定合理的账户资金余额范围，对超过合理上限的部分进行资金上划，低于下限时立即进行资金申请，使账户资金保持合理水平，减少资金持有成本。
3、充分运用货款支付政策。省内卷烟结算由工业企业通过用友系统发起结算，双方确认金额且商业企业确认付款后通过资金管理中心结算，付款时间按照行业资金结算有关规定执行。而省外卷烟通过托收承付方式付款，需在银行提醒付款后次日起3个工作日后的次日扣款支付，Z市烟草在研究实施前，一般提示付款的次日即申请资金，货款资金在活期账户沉淀2天。而目前在银行提示付款次日后第2个工作日申请资金。按照2016年预计省外卷烟采购14亿元测算，可增加内部存款日均余额760万元左右，增加收益约9万元。
4、严控直属单位账户余额。与银行签订《烟叶收购资金协议》，规定收购资金转到银行后24小时内兑付完毕，并在收购结束后将结余的收购资金全额上划至各直属单位建行收入户，减少资金沉淀。对全市统一时间的税款缴纳等项目明确缴纳前1个工作日为资金统一申请时间。区县分公司日常只能申请日常费用开支，大额资金申请在提报当月现金预算前提下在发生前1天单独申请，减少资金不合理占用，确保在每月各直属单位银行支出户平均余额全部控制在30000元以内。
（六）多举措缩短现金周转期
所谓现金周转期，是指从购买存货支付现金到销售商品收回现金这一期间的长度，即现金周转期=存货周转期+应收账款周转期-应付账款周转期。现金周转期越短，资金占用量越少。
1、缩短存货周转期。根据定义，存货周转期=360*平均存货余额/销售成本。存货成本主要包括卷烟成本和烟叶成本。烟叶成本由于收购计划和调拨销售计划的限制难以进行控制，在此主要讨论卷烟资金占用。2015年Z市公司卷烟库存周转期29.08天，较全省平均20.54天多出8.54天，较全省先进14.65天多出14.43天，控制空间较大。应着力优化卷烟采购流程，在卷烟采购前明确各规格现有库存、上月实际销售情况、本月预计销售量、预计到货时间（天数）、工业最低送货量、本次采购数量及金额等事项，原则上除紧俏卷烟货源外在满足工业最低送货量基础上每次卷烟采购数量不超过预计到货时间的1.5倍。
2、缩短应收账款周期。卷烟货款一般不存在赊销现象，产生应收账款的主要是烟叶销售。因“两烟”生产经营的地市级烟草公司即是烟叶销售主体也是卷烟采购主体，应将烟叶销售及卷烟采购结算方式捆绑进行谈判，争取采用与采购卷烟对等的托收承付方式结算烟叶货款，并充分发挥烟叶经营人员主观能动性，与中烟公司加强沟通，争取货款的早日回笼。对经常且长期拖欠货款的中烟公司研究采取烟叶销售款与卷烟进货款相抵方式加快货款的催收回笼，切实加强应收款项清理，减少资金占用。
3、积极争取采购的信用额度。通过公开招标及与供货方谈判协商等方式，在保证低价的同时努力争取商品或服务提供方的最优赊销政策。对工程建设等大额支出，适当增加质量保证金，既可保证施工质量也可提升资金收益。
（七）强化保障措施
1、健全制度措施。总结资金管理控制中的好经验、好做法，对有推广价值的用制度形式固定下来，突出资金时间价值观念，形成新的《资金管理办法》，并通过培训的形式抓好落实，确保各项措施的落实。
2、强化考核引导。将直属单位账户日均资金余额及大额资金占用情况纳入绩效考核，对资金不能及时上划及沉淀资金大的单位严格进行奖惩，引导各单位增强资金价值观念，主动提升资金使用效益。
关键时刻勇挑重担
为何会起用南汉宸当行长?早在皖南事变后，封锁边区，企图饿死、困死边区人民，决定任命南汉宸为陕甘宁边区财政厅长，对他说：“目前的形势你也清楚,你这是受命于危难之际，我要你充当‘无米之炊’的巧妇，你看如何?”南汉宸表示：“决不辜负中央的期望，坚决做好工作，保障边区供给。”在担任边区财政厅长期间，南汉宸以他出色的、创造性的工作为边区的财经工作做出了卓越的贡献。因此当1948年，人民大反攻开始后，、、商定，再次把艰巨任务交给他，任命他为中国人民银行首任行长。找他谈话，对他说：“革命形势发展很快，中央原定1949年1月1日成立中国人民银行，看来要提前一个月，于1948年12月1日在石家庄成立，并发行第一批人民币。你要尽快建立各地金融机构，形成金融体系，统一全国货币，用马列主义理论办好银行。”
当时发行的人民币主要掌握在国营企业、机关、团体、部队手中，南汉宸牢记列宁关于一切单位都要把钱存入银行，付款必须通过银行办理的论述，提出实行现金管理，使银行的存款成倍增加。为了打击投机，南汉宸决定大量吸收社会游资，办理折实存款。同时决定全国每县均设立支行，以便财政金库。南汉宸这些举措，表现了非凡气魄，他善于捕捉战机，进行艰苦决战。那时银行编制不足，有人对县县设行迟疑不决，南汉宸及时指出：“你们无非是怕派出去的人会卷款潜逃。我们准备它出事，也要普设县行机构。”后来实践表明，卷款潜逃的事并没有发生。又有人怕办折实存款会给银行带来亏损，他坚定地说：“赔本也要干。”“我们要敢于胜利，准备战斗三个月，上青龙桥、过八达岭，以后就会出现康庄大道。”结果不到半个月，他就从统计报表中获知，全国货币回笼达25%以上，物价指数直线下跌，金融形势一片大好。
聘用专家培育人才
中国人民银行总行由石家庄迁往北京西交民巷后，南汉宸设立了100多人的金融研究机构，聘请了一批专家、教授当顾问，当研究员，还借鉴国外经验，约请了一些精通外文的学者，翻译马列主义有关金融方面的著述，建立了拥有数十万册图书的经济资料库，使总行迅速掌握了存、贷、汇、兑、保险、外汇及金银业务的管理方法。最突出的例子是，南汉宸首倡创建全国金融学会及其金融研究处。他在一次座谈会上听到一些专家建议，中央银行领导各专业银行，以前金融工作一些行之有效的办法，诸如票据交换、债券市场等，在社会主义制度下，仍可继续使用。南汉宸频频点头，说这些建议“既是实际问题，又是理论问题，但更多的是理论问题。是否可成立一个研究性质的机构，邀请理论家、学者及实际工作者共同探讨，理论先行，指导实践”。于是他把原中央银行经济研究处处长冀朝鼎请来，主持总行的研究处工作，把原来上层金融人物、教授、专家、技术人员调到总行研究处，专职从事研究工作，包括兼任副处长的清华大学教授、原中央银行东北区行副经理宁嘉风，原中国银行沈阳分行经理李紫东，原中央银行长春分行经理韦锡九，辅仁大学教授、原中央研究院研究员、经济学家郑伯彬，南开大学教授、老经济学者季陶达，留英的经济学者陶大镛，名教授黄元彬、孟，曾任爱国将领杨虎城机要秘书的米暂沉以及原中央信托局专员、通易信托公司经理舒湮等。
在金融研究处之外，南汉宸还设立了顾问室，聘请了章乃器、千家驹、沈志远为顾问。在这段时间里，南汉宸几乎每天要来研究处和顾问室同大家促膝谈心或解答咨询，这种“移樽就教”的态度，很使人感动。他对专家们说：“很关心银行工作，一下飞机便问起银行的事，还说进入大城市后，银行在国民经济中的地位愈益重要，希望大家努力奋斗。”专家们听后备受鼓舞，干劲十足，如舒湮等几位专家日夜搜集资料，分头进行编译，一个月就写了10万多字的资料汇编。精通俄文的季陶达，精通英、法、德、日文的宁嘉风、郑伯彬、陶大镛等专家，便着手翻译和编印一套金融理论丛书，供各地银行教学参考。
当时，调入银行工作的干部有许多是从山沟里和战火中成长起来的年轻人，迫切需要熟悉金融理论，需要懂得政治经济学。南汉宸便请求北京大学和清华大学设立银行专修班，把老红军、老八路、老党员、局处一级干部送去学习，又把各省市分行的行长集中到总行办学习班，并亲自上课讲授。不久，他又提出了建立银行中专学校和金融学院的设想，决定把专家们编写和翻译的著作列为学校教科书，从而使大批金融院校学员能迅速掌握社会主义金融理论，以适应第一个五年计划大规模经济建设对金融人才的需求。
中、交银行保护发展
全国解放后，旧社会留下的专业银行有中国银行、交通银行、实业银行、农业银行，还有保险公司，由于实、农、保业务很少，暂时并入人民银行经营，只有中、交银行在全国信用很高，在国外还有分行和财产，所以南汉宸于1950年2月在全国金融工作会议上作的总结报告指出：“中国银行和交通银行不全是官僚资本，我们不仅要加以保护，还要在人民银行的统一领导下让其有所发展，帮助他们调整组织机构，建立垂直系统，以适应对外贸易和经济建设的需要。”
中国银行的前身，是清光绪年间的大清银行，它正式成立于1912年，是一个官商合作银行，1928年成为政府的国际汇兑银行，1935年以后被宋子文官僚资本控制，虽然官股占了三分之二，但还有三分之一是商股。交通银行也是历史悠久的老牌银行，但后来被四大家族吞并过去，备受歧视，与其他银行不一样。所以南汉宸在总结报告中继续强调说：“根据党中央对中、交二行的精辟分析和继续维持的方针，总行规定中、交二行要保留原名义、原机构，原封复业，对原有员工甚至副经理，原则上都要留任。”说到这里，与会者报以热烈的掌声。南汉宸接着说：“根据的指示，这二行的中层干部大部要留在中层领导岗位，对于商股里的董事和监事，只要不是战犯，没有倒向台湾，我们都全部予以承认，甚至还可以按邓小平最近指示，在副经理中留一名空额，让出走的原负责人归来担任。”我党的这些统战策略，对长期稳定中、交二行，并使它进一步发展，对团结、教育、改造旧职人员，发挥他们娴熟的业务特长有着极重要的意义。
至于中、交银行的海外金融业务，人民银行按照金融统战方针，也作了新的规定，如南汉宸牵头拟发了《关于国外与香港的中国、交通银行工作方针的若干意见》，指出“人事上不一定要派共产党员到海外当经理，而主要是通过党的方针、路线和政策进行指导”。这就大大调动了海外老知识分子的积极性，同时培养了国内的外汇与国际的金融人才，从而为巩固发展海外的金融工作起到巨大作用，也为如何同党外爱国人士精诚合作共事提供了良好范例。
金融统战共建大业
党的统一战线政策是我国革命取得伟大胜利的三大法宝之一。可在当时对从旧社会接收过来的金融机构及其人员能否实行统战，金融界的认识并非完全一致，有的人存在着严重的“左”倾关门主义倾向，瞧不起派和民主人士，对安排他们担任一些领导职务不服气。南汉宸是一位有着丰富统战工作经验的老领导，他认为如何正确看待金融界的民主人士的知识和技能并发挥他们的作用是非常重要的。他在传达1950年3月16日全国第一次统战工作会议精神时，引用的话来教育大家。说：“统一战线的政策大家赞成，但遇到具体问题，特别是组织问题，就发生很大抵触，这就要挡驾，因为热衷于清一色。我当过两次主席，第一次是当中华苏维埃共和国主席，那时参加苏维埃代表大会的全是党员，看上去很纯洁，但纯洁的结果，就是二万五千里长征。我们今天取得了胜利，不是因为纯洁，而是因为有统一战线，如果还不理解这个问题，就要重犯历史错误。”南汉宸还引用国务院一位副总理的话说：“搞统战工作的要懂得经济，搞经济工作的要懂得统战。”因此南汉宸坚定不移地高举统战旗帜，最大限度地团结一切力量，对各种金融人才，量才录用，在较短的时间内，充分展示了他“三管齐下”的高超艺术。
首先是邀请党外知识分子出谋献策。他特邀一批派著名人士、无党派爱国人士和原“中央银行”的上层人物集思广益，群策群力。他对宁嘉风、李紫东、韦锡九、郑柏彬、季陶达、陶大镛、黄元彬和孟等人说：“请你们运用各自的知识，为新中国的金融事业献计出力，为创建社会主义金融大厦添砖加瓦。”总行行长这种求才若渴的高尚品德，使党外知识分子极为感动。
其次是吸收旧银行职员参加管理。当时拒绝跟随出走台湾的旧银行高级职员，在党的统战政策的感召下，纷纷被吸收参加人民银行的管理工作，其中上调总行的有原中央银行业务局长、外汇专家林凤苞，原农民银行总管理处业务处处长许锦绶，农贷处处长乔启明等。还有从美国、英国留学归来的浦寿海、周林、张荫余等9人，他们进入人民银行后，心情舒畅，工作积极。如原中央信托局专员舒湮，曾参加过政府接收日伪金融机构的工作，当他参加接管政府银行的工作时，感慨地说：“共产党对我信任，我并未感觉自己是个非党干部而缩手缩脚，可以说，工作上没有任何窒碍，完全能为祖国金融事业的发展戮力效命。”
再次是团结私营银行老板进行公私合营。建国之初，从旧社会遗留下来的许多私营银行，南汉宸指示让他们照常营业。其中北京西交民巷东口108号周作民开的金城银行，占地面积大，门面有气魄，有人建议将人民银行总行迁此办公，让金城银行另移别处营业。南汉宸坚决不同意，认为周作民正准备回国，倘若他知道了，定会产生失落心情，这绝不是小事，而是关系到政治影响的大事。不久，周作民回北京后得知此情，甚为感激，当他在香港的资金周转发生困难时，鼓起勇气请求人民银行借给200万元港币的外汇，南汉宸行长却批给他800万元港币，这更使周作民感动不已，他动情地说：“我曾接触过北洋军阀，也接触过、孔祥熙、宋子文，这些人善于乘人之危，投井下石，总想吞并或掌握私人银行。现在共产党才真正体现了全民族的利益，这样的党是可以信赖的。”于是他毅然请示南汉宸出面帮助，将他的银行公私合营，为推动全国私营银行业的社会主义改造作出了贡献。
本文资料来源：
①《1950年2月南汉宸同志在全国金融工作会议上的讲话》。
②尚明等人合写《南汉宸：无产阶级的银行家》。
③资耀华：《宏才大略高风亮节――忆中国人民银行第一任行长南汉宸同志》。
④舒湮：《生命是有限的，事业是永恒的――回忆南汉宸同志》。
⑤全国政协文史资料委员会编：《中国银行史话》。
⑥石雷：《人民币的诞生》，见《中国钱币》1988年第4期。
⑦段云著：《前进中的金融事业》，中国金融出版社出版。
一、工作方面：
（一）财务方面的工作
我认为财务工作是简单的事情重复做，从小事做起，从细心做起，不断总结经验才能把工作做得更好。
1.记账：出纳工作从简单的审核票据，粘贴票据等最基础的工作做起，已经付了的单据都要在其上面盖好“现金付讫”的章。审核无误的原始凭证做好记账凭证，每笔已经发生的业务，及时记账，及时记录记账明细，已备查询。在以后的工作中个人报销的原始单据要有个人签字。记账过程中不断明确各业务走的具体科目，不明白的向赵姐请教，同时也查询以前的凭证。
2.记现金日记账和银行存款日记账：根据审核无误的原始凭证和记账凭证定期的核对现金和银行存款，及时登录现金日记账和银行存款日记账。刚开始登录现金和银行存款日记账时会出现不同程度的错误，如借方写成贷方，贷方写成借方，以及因为粗心的缘故把记账凭证漏写，在出现错误和问题的时候我及时改正，并做好工作心得。记账时一定不能分心，认真做好分析，在填写每一笔业务的时候都要认真、细心，在心情急躁和不平静的时候不能做记账方面的工作。对于记错账的情况下，怎样修改也从赵姐那学到一些经验。年初和月初记现金日记账和银行存款日记账时，我也从XX年的账本上学到了不少经验。
现金日记账要记录好每笔发生的业务，而银行存款日记账则要明确各个银行的业务，每笔业务要根据发生银行的不同而登录。目前公司的开户行是建行市中支行，也是主要业务的发生行。建行营业部主要发工资，农行和农信主要是税金方面的业务。每行每季度都会有银行利息单。
日清月结是现金日记账和银行存款日记账的特点与需求。
3.做报表：目前主要做的报表是每周的财务收付存报表、每月的流水账明细。
（1）财务收付存报表：每月根据审核无误的记账凭证，做好财务收付存报表。此报表周一交予赵姐审核，刘经理核准。一般情况下我都在前一周的周末做好，并根据审核无误记账凭证和现金、银行存款做好核对工作，次周的周一直接将表打印。刚开始因为对此项工作不是很熟悉，经常出现账目不准和不平衡，且备注中的数目不能随之相应的调整，主要是预付货款及存货余额要随着在外资金的变化而变动。经过一月的调整后，这项错误基本很少出现了。每周一，将报表传给王经理审阅。在此之前经常会漏写记账、审核、核准人的名字，不过如今发邮件之前我都会仔细的核对，漏写记账人员的名字情况如今也很少出现了。
（2）每月的流水账明细：流水账的登记和核对一般在做好财务收付存报表和现金日记账、银行存款日记账的前提下，根据记账凭证仔细地入账，每月月初与现金和银行的账目都能一致。此项工作越来越熟悉，而且越做越快。
4.其它细节方面的工作
（1）票据：目前主要开的单据有现金支票、转账支票、电汇、入账单。这四种票据的要求非常高，无论是填写方面还是盖公章方面，若出现错误填写都要加盖“作废”章。
（2）支票方面：刚开始在票据填写和加盖公章时，经常出现错误，如日期没大写，单位名称和金额没顶格写，填写不规范等问题。经过一个多月的熟悉，规范此方面的工作。同时，根据需要到银行提取备用金和办理银行入货款账等业务。
（3）电汇：货款主要通过电汇付出，在实施的过程中积累了主要付款单位的各项明细，如单位名称、账号、汇入行名称、以及传真。填写名称要和其单位名称一致，一个字都不能漏写。
（4）入账单：主要的入账单有收到货款收入的转账支票和每月发放工资时的入账。
（5）税务：对于发票审核和交税金有了初步的认识。
（6）关于增值税发票的开据：此项工作有一点小小的了解。
（二）其它工作
（1）每周固定的会议记录：根据每周一的例会，尽快整理好会议纪要，并让刘经理修改和审核，大家签字后传给黄先生和王经理，此工作当天完成。
（2）相关人员接待：对于公司外来人员，主要做好接待方面的工作。
（3）其它工作：如交公司话费、和赵姐一起审核公司的营业执照、组织机构年审、工商年检等等。
二、学习方面
虽然现在做的工作与学校学的知识有所不同，但是我并没有感到灰心和气馁，不会的地方不断向赵姐请教。4月份与赵姐一同去济南学习最新的《企业所得税》。财务知识更新的速度不断加快，我还需不断学习新的业务知识。
三、思想方面
工作与学习很重要，但良好的心态是搞好工作的前提。工作中我不断的摆正自己的心态，以乐观的心态去面对一切，这不仅使我的工作开展很顺利，同时与同事之间的相处非常融洽。
以上是这三个月的工作总结，当然在工作开展的过程中还存在这样和那样的不足：
1.知识方面的匮乏：财务方面的知识更新速度很快，这方面的知识仍要不断的加强。
2.记账：记现金日记账和银行存款日记账时会出现漏写和填写方面的错误，更改时比较麻烦，在业务不断熟悉的过程中，类似的错误出现率也越来越少。偶尔的时候在记账凭证上会漏写附件多少张，但随着业务的熟练以及检查，出错率逐渐减少。
（2）每月的流水账明细：流水账的登记和核对一般在做好财务收付存报表和现金日记账、银行存款日记账的前提下，根据记账凭证仔细地入账，每月月初与现金和银行的账目都能一致。此项工作越来越熟悉，而且越做越快。
4.其它细节方面的工作
（1）票据：目前主要开的单据有现金支票、转账支票、电汇、入账单。这四种票据的要求非常高，无论是填写方面还是盖公章方面，若出现错误填写都要加盖“作废”章。
（2）支票方面：刚开始在票据填写和加盖公章时，经常出现错误，如日期没大写，单位名称和金额没顶格写，填写不规范等问题。经过一个多月的熟悉，规范此方面的工作。同时，根据需要到银行提取备用金和办理银行入货款账等业务。
（3）电汇：货款主要通过电汇付出，在实施的过程中积累了主要付款单位的各项明细，如单位名称、账号、汇入行名称、以及传真。填写名称要和其单位名称一致，一个字都不能漏写。
（4）入账单：主要的入账单有收到货款收入的转账支票和每月发放工资时的入账。
（5）税务：对于发票审核和交税金有了初步的认识。
（6）关于增值税发票的开据：此项工作有一点小小的了解。
（二）其它工作
（1）每周固定的会议记录：根据每周一的例会，尽快整理好会议纪要，并让刘经理修改和审核，大家签字后传给黄先生和王经理，此工作当天完成。