1．通过动用经济杠杆调节经济利益而达到调控目的的手段是（）
A．行政手段
B．法律手段
C．思想教育手段
D．经济手段
2．消费按其性质可以划分为（）
A．实物消费和服务消费、
B．吃、穿、用、住、烧
C．红色消费、白色消费、灰色消费和黑色消费
D．个人消费和社会集团消费
3．宏观经济管理的基本目标是（）
A．提高宏观经济效益目标
B．总量平衡目标
C．结构优化目标
D．提高人民生活水平和生活质量目标
4．对于经济预警来说，最具根本意义同时也比较重要的是（）
A．分析警兆
B．寻找警源
C．确定各类警限
D．定量描述警情
5．在经济发展战略的构成要素中，作为战略灵魂的是（）
A．战略目标
B．战略重点
C．战略对策
D．战略步骤
6．下列因素中，与经济增长率成反比关系的是（）
A．生产资料数量的增加
B．固定资产和流动资产数量的增加
C．单位产品生产基金占用量的增加
D．劳动力数量的增加
7．投资总额在国内生产总值中所占的比重，叫（）
A．投资系数
B十生产能力形成率
C．在建总投资规模
D．投资率
8．我国国际收支的主要项目是（）
A．劳务收支
B．贸易收支
C．转移收支
D．国际组织收支
9．总量平衡与结构平衡之间的关系是（）
A．总量平衡了，结构一定不平衡
B．总量平衡了，结构一定平衡
C．结构平衡了，总量必定平衡
D．结构平衡，总量必定不平衡
10．按照我国三次产业划分方法，第一产业指（）
A．农业
B．工业
C．建筑业
D．商业
11．经济效益好，意味着（）
A．投入量大于产出量
B．投入少而产出多
C．投入多而产出少
D．劳动占用多而产出少
12．建立健全宏观经济管理组织机构的基本原则是（）
A．统一的原则
B．民主集中制原则
C．政企职责分开的原则
D．精简的原则
13．在居民收入水平较低时，人们的消费结构必然是（）
A．以吃、穿为主的结构
B．以文化用品消费为主的结构
C．以服务消费为主的结构
D．以穿、用为主的结构
14．承担统一协调任务的最综合的宏观经济管理部门是（）
A．财政部
B．国家统计局
C．国家计划委员会
D．中央银行
15．正确处理国家和企业的分配关系，关键问题是（）
A．生产要素价格的确定
B．企业留利的确定
C．工资总额的确定
D．利润分配
16．编制计划的基本方法是（）
A．因素分析法
B．综合平衡法
C．系数法
D．定额法
17．由于管理机构工作效率不高，组织实施不力以及管理客体抵触而造成的管理活动的失效称之为（）
A．实施性失效
B．自动性失效
C．环境性失效
D．规模性失效
18．凡是大于国力承受能力的投资规模，叫做（）
A．适度投资规模
B．在建投资规模
C．投资需求膨胀
D．投资需求萎缩
19．信贷杠杆的特点之一是（）
A．具有强制性
B．具有固定性
C．具有转嫁性
D．具有偿还性
20．一定时期内所有常住单位的增加值之和等于（）
A．国民生产总值
B．国内生产总值
C．国民生产净值
D．社会总产值二、多项选择题（下面每题的各选答案中，至少有两个正确，请将所选答案的字用填写在括号内，每题1．5分，共30分）
l．宏观经济效益与微观经济效益的关系表现在（）
A．前者以后者为前提和外在条件
B．后者是前者的基础和实现条件
C．二者没有矛盾，完全一致
D．二者有相互矛盾的一面
E．前者是后者的前提和外在条件
2．市场调节的积极作用表现在（）
A．能够促使生产适应市场需要
B．可以促进技术进步和劳动节约
C．可以保证宏观层次上优化资源配置
D．能使社会经济效益提高
E．可以在微观层次上优化资源配置
3．行政手段具有以下特点（）
A．灵活性
B．统一性
C．强制性
D．纵向性
E．持久性
4.我国基尼系数的特点是（）
A．农村基尼系数高于城市
B．农村基尼系数低于城市
C．城市基尼系数有提高的趋势
D．城市基尼系数有降低的趋势
E．低于许多发展中国家
5．在社会主义市场经济条件下，应从以下方面考察社会总供求是否平衡（）
A．通货膨胀率
B．资金利税率
C．商品供求差率
D．经济增长率
E．居民储蓄余额增长率
6．社会再生产过程中，表现为中间环节的是（）
A．交换
B．积累
C．生产
D．消费
E．分配
7．乙类警情的指标有（）
A．投资率
B．能源原材料生产增长率
C．通货膨胀率
D．国内生产总值增长率
8．宏观经济调控体系的三大支柱是（）
A．价格
B．财政
C．金融
D．法律
E．计划
9．产业政策具有以下特色（）
A．开放性
B．预见性
C．连贯性
D．诱导性
E．强制性
10．中外合资经营方式具有以下优点（）
A．能引进一些先进技术
B．经营管理简单
C．比较灵活，风险较小
D．适用范围广
E．可利用外商的名牌商标和市场
11．投资结构有（）之分。
A．投资类别结构
B．投资来源结构
C．投资额结构
D．投资使用结构
12．管理方法现代化就是按照（）的客观要求，运用现代自然科学和社会科学成就，对生产经营活动进行有效的管理。
A．现代生产技术
B．生产经营管理
C．社会主义市场经济
D．消费者
13．现代管理体制由（）构成。
A．以利润为目标的激励体制
B．以经理负责制为核心的决策体制
C．以经济责任制为中心的动力体制
D．以经济核算制为主的监控体制
14．企业管理现代化的概念包含着（）。
A．质与量的规定性
B．时间规定性
C．目的性
D．方法规定性
15．企业管理现代化的内容包括（）。
A．管理人才现代化
B．管理思想现代化
C．管理组织现代化
D．管理方法与手段现代化
16．宏观经济管理组织机构建立的具体原则包括有（）。
A．统一的原则
B．效能的原则
C．民主集中制的原则
D．政企职责分开的原则
E．精简的原则
17．社会总供给包括（）。
A．国内生产的最终产品
B．国内生产的服务
C．商品出口
D．商品进口
E．服务进口
18．影响社会总需求的因素有（）。
A．国内生产总值的分配和使用
B．经济主体的投资行为和消费行为
C．财政政策
D．货币政策
E．价格水平
19．最集中最概括地反映社会经济活动总成果的综合性指标是（）。
A．财政收入总额
B．出口总额
C．社会总供给
D．社会总需求
E．投资总额
20．宏观经济管理体系的三大支往是（）。
A．计划
B．价格
C．财政
D．金融采集者退散
E．法律三、判断题（正确的在同后括号内划“√”，错误的划“×”。每题1分，共10分）
1．产业结构合理化和生产结构现代化是相互矛盾的。
2．一般认为，引进硬件，引进成套设备，属于比较低级的引进方式。
3．属于宏观层次的经济管理只是计划管理，财政管理、信贷管理等属于微观管理
4．我国的“”发展战略大体属于协作型战略模式。
5．一定时期内在建未完工程的数量越大，则投资需要量就越少；反之亦然。
6．价格是市场机制的核心，是最灵敏的调节手段。
7．消费结构是生产结构得以形成的物质基础。
8．国民经济协调发展也就是按比例发展。
9．重置投资是固定资产扩大再生产的投资。
10．政策性投资也叫竞争性投资。
四、计算题（每小题5分，共10分）
1．设某年各常住单位的营业盈余为8300亿元，劳动者报酬为15200亿元，提取固定资产折旧为2998亿元，生产税净额为3100亿元。试计算该年国内生产总值。
2．已知：×年国内生产总值比上年增长10％，上期为6000亿元。在本期的国内生产总值增加额中有75％是由实现投资而带来的，本期固定资产投资总额为1000亿元。
求：该年固定资产投资效果系数。来源：考试大的美女编辑们
五、名词解释（每小题5分，共20分）
l．消费水平2．国际储备
3．需求弹性4．法律手段
六、简答题（每小题10分，共40分）
1．制定收入分配政策应遵循什么原则？
2．我国应该怎样实现经济增长模式的转换？
3．我国政府的国有资产管理职能包括哪些内容？
4．我国政府在社会主义市场经济条件下承担哪些社会经济管理职能？
七、论述题（16分）
试论述宏观调控政策对社会主义市场经济的必要性参考答案
一、单项选择题
1.D[解析]本题考查的是对经济调节手段的分析，依题意所得正确选项是D.
2.C[解析]本题考查的是对消费性质的分析，依题意所得正确选项是C.
3.D[解析]本题考查的是对宏观经济管理基本目标的分析，依题意所得正确选项是D.
4.C[解析]本题考查的是对经济预警种类的分析，依题意所得正确选项是C.
5.A[解析]本题考查的是对经济发展战略最核心要素的分析，依题意所得正确选项是A.
6.C[解析]本题考查的是对经济增长率成反比关系各种要素的分析，依题意所得正确选项是C.
7.D[解析]投资总额在国内生产总值中所占的比重，叫投资率。考试大论坛
8.B[解析]根据我国国际贸易的有关情况，我国国际收支主要是贸易收支。
9.C[解析]本题考查的是对总量平衡与结构平衡之间的关系的分析，结构平衡了，总量必定平衡，这是经济结构中各种关系平衡的基点。
10.A[解析]第一产业指农业。
11.B[解析]根据经济效益与投入的反比例关系经济效益好，意味着投入少而产出多。
12.B[解析]建立健全宏观经济管理组织机构的基本原则民主集中制原则
13.A[解析]本题考查的是对消费结构的分析。在居民收入水平较低时，人们的消费结构必然是以吃、穿为主的结构。
14.C[解析]承担统一协调任务的最综合的宏观经济管理部门是国家计划委员会
15.D[解析]本题考查的是国家和企业的分配关系分析，正确处理国家和企业的分配关系，关键问题是利润分配。
16.B[解析]编制计划的基本方法是综合平衡法。
17.A[解析]本题考查的是管理活动的失效的分析。由于管理机构工作效率不高，组织实施不力以及管理客体抵触而造成的管理活动的失效是实施性失效。
18.C[解析]本题考查的是投资规模的分析。凡是大于国力承受能力的投资规模是投资需求膨胀。
19.D[解析]信贷杠杆的特点之一是具有偿还性。
20.B[解析]本题考查的是对国内生产总值的分析。一定时期内所有常住单位的增加值之和等于国内生产总值。
二、多项选择题
1．BDE[解析]本题考查的是对宏观经济效益与微观经济效益的关系的分析。宏观经济效益与微观经济效益的关系表现在三个方面：后者是前者的基础和实现条件，二者有相互矛盾的一面，前者是后者的前提和外在条件。
2．ABDE[解析]市场调节的积极作用表现在能够促使生产适应市场需要，可以促进技术进步和劳动节约，能使社会经济效益提高，可以在微观层次上优化资源配置。但无法保证宏观层次上优化资源配置。
3．BCD[解析]行政手段的特点主要有统一性、强制性、纵向性。
4．ACE[解析]本题考查的是对我国基尼系数特点的分析。目前，我国基尼系数的特点是农村基尼系数高于城市，城市基尼系数有提高的趋势，低于许多发展中国家。
5．ACE[解析]在社会主义市场经济条件下，应从通货膨胀率、商品供求差率、居民储蓄余额增长率等方面考察社会总供求是否平衡。
6．AE[解析]社会再生产过程中，表现为中间环节的是交换和分配
7．ACD[解析]本题考查的是对乙类警情各种指标的分类。乙类警情的指标有投资率、通货膨胀率、国内生产总值增长率。
8．BCE[解析]宏观经济调控体系的三大支柱是财政、金融和计划。来源：考试大
9．ABCD[解析]本题考查的是对产业政策具有以下特色的分析。产业政策具有的特色是开放性、预见性、连贯性、诱导性
10．ADE[解析]本题考查的是对中外合资经营方优点的分析。中外合资经营方式的优点是能引进一些先进技术，适用范围广，可利用外商的名牌商标和市场。
11．BD[解析]本题考查的是对投资结构的分析。投资结构有投资来源结构和投资使用结构。
12．CD[解析]管理方法现代化就是按照社会主义市场经济和消费者的客观要求，运用现代自然科学和社会科学成就，对生产经营活动进行有效的管理。
13．ABCD[解析]现代管理体制由以利润为目标的激励体制、以经理负责制为核心的决策体制、以经济责任制为中心的动力体制和以经济核算制为主的监控体制四部分构成。
I4．ABCD[解析]本题考查的是对企业管理现代化的概念的分析。企业管理现代化的概念包质与量的规定性、时间规定性、目的性和方法规定性四种特性。
15．CD[解析]企业管理现代化的内容管理组织现代化和管理方法与手段现代化。
16．ABDE[解析]宏观经济管理组织机构建立的具体原则有统一的原则、效能的原则、政企职责分开的原则、精简的原则。
17．ABDE[解析]本题考查的是对社会总供给各种构成要素的分析。社会总供给包括国内生产的最终产品、国内生产的服务、商品进口和服务进口。
18．ABCDE[解析]本题考查的是影响社会总需求的因素。依题意所得正确选项是ABCDE.
19．BCDE[解析]最集中最概括地反映社会经济活动总成果的综合性指标是出口总额、社会总供给、社会总需求和投资总额四项指标。
20．ACD[解析]宏观经济管理体系的三大支往是计划、财政和金融。
三、判断题
正确有：2，6，8。其余错。
1、[解析]产业结构合理化和生产结构现代化是相互促进的，两者并不矛盾。
3、[解析]属于宏观层次的经济管理是计划管理、财政管理、信贷管理。财政管理、信贷管理等也属于微观管理
4、[解析]我国的“”发展战略大体不属于协作型战略模式。
5、[解析]一定时期内在建未完工程的数量越大，则投资需要量就越大；反之亦然。
7、[解析]生产结构是消费结构得以形成的物质基础。
9、[解析]重置投资不是固定资产扩大再生产的投资。是重新开始进行新的投资。
10、[解析]政策性投资不叫竞争性投资。政策性投资一般不具有商业性质，不具有竞争性。
四、计算题
1．国内生产总值=2998＋8300＋15200＋3100＝29598（亿元）
2．固定资产投资效果系数=6000×10％×75％／1000＝0．45
五、名词解释
1．消费水平：一定时期内（通常为一年）社会每个成员平均消费的生活资料和服务的数量。它着重从平均水平方面反映人们的消费状况及物质和文化生活需要的满足程度。衡量消费水平的主要指标有：人均实物消费量、人均服务消费量、人均消费额等。
2．国际储备：一国中央政府直接或通过金融管理机构间接拥有的对外金融资产。包括：黄金储备、外汇储备、国际货币基金组织分配的特别提款权和其它提款权等。若一国国际收支的经常项目加长期资本项目出现不平衡，均可通过国际储备的增减达到平衡。
3．需求弹性：需求价格弹性的简称。指在产品价格变动而其他条件不变的情况下，需求量变动和引起这个变动的价格水平变动之比率。用来衡量价格水平变化引起需求量的变化程度。由于价格与需求量成反方向变动，需求弹性取负值。不同国家、不同部门、不同产品的需求弹性不同。
4．法律手段：通过经济立法和经济司法等来规范经济行为，维护经济秩序，以调控经济活动的手段。其主要工具是全国人大颁布并贯彻执行的各种经济法以及政府法令、条例、规定、规章制度等。具有规范性、强制性、责任性、相对稳定性等特征。
六、简答题
1．答案要点：为了正确确定宏观收入分配政策，保证宏观收人分配的顺利运行，在我国条件下，须遵循以下原则：
（1）从国民经济全局出发，兼顾国家、集体、个人三者利益的原则。
（2）坚持总收入和总支出之间基本平衡、略有节余，不搞超分配的原则。
（3）兼顾公平和效率的原则。
（4）坚持以按劳分配为主体，多种分配方式并存的原则。
（5）允许和支持一部分人、一部分地区通过诚实劳动和合法经营先富起来，先富帮未富，走共同富裕的道路。
2．答案要求：经济增长模式转换需要经过一个过程，应当采取一系列措施促使其逐渐实现。我国当前的主要措施是：
（1）加速科学技术进步。
（2）调整和优化产业结构。
（3）加快企业制度改革。
3．宏观调控目标是政府最高层次的组织协调全国经济发展的目标，是政府制定各种宏观政策和综合运用各种调节手段的依据。一般来说，宏观调控的目标主要有：保持经济总量即社会总需求和总供给的平衡；保证物价稳定和充分就业；保持合理的经济增长速度，使国民经济持续。稳定和快速地增长；优化重大经济结构；实现公正的收入分配；保持国际收支的平衡等。
4．政府的社会经济管理职能可以归纳为：统筹规划、制定政策、信息引导、组织协调。提供服务。检查监督。我国政府这方面职能的任务主要是弥补市场缺陷，消除导致市场机制扭曲的体制原因，促进国民经济快速平稳地发展。这与我国正处于社会主义市场经济体制建立过程，经济发展水平还比较落后的现实相适应。具体来说，政府在社会主义市场经济条件下主要承担以下社会经济管理职能：（1）调控国民经济总量。（2）制定国民经济中长期发展规划和产业政策、区域政策。（3）提供公共服务。（4）培育市场体系，维护市场秩序。（5）调节社会分配和组织社会保障。（6）控制人口增长，保护自然资源和生态环境。
七、论述题
宏观调控对社会主义市场经济的必要性，一方面是市场机制本身的缺陷所决定的；另一方面是我国特殊国情下市场经济发展的要求。
（l）“市场失灵”需要宏观调控。
市场机制虽然能在资源配置中有效地发挥作用，但它并不是万能的，也有其弱点和不足的方面，即“市场失灵”。市场机制本身的缺陷，是导致市场经济国家出现周期性经济衰退和其他社会经济矛盾的一个重要原因，也是这些国家逐渐实行和完善政府干预的重要原因。市场的这些缺陷在社会主义市场经济条件下同样存在，必须通过国家的宏观调控和政策、法律的指导来解决。政府宏观调控的主要任务就是要保持社会总需求和总供给的平衡，调整和优化经济结构，反对垄断和保护公平竞争，兼顾效率与公平，在经济发展中保护自然与社会环境等。
（2）社会主义市场经济更需要加强宏观调控。
关键词：电子政务“金宏”工程“小金宏”工程
一、“小金宏”工程建设背景与内容特点
⒈“小金宏”工程建设背景
进入21世纪，社会信息化程度的不断提高对经济社会发展的影响更加深刻。信息资源日益成为生产要素、无形资产和社会财富的重要组成部分,社会信息化水平已经成为衡量一个部门甚至一个国家整体实力的重要标志之一。“金宏”1工程是我国电子政务一期重点工程中的十二大业务系统之一。作为国家宏观经济管理部门共建的第一个系统工程，它涉及信息资源的整合和交换、主要宏观经济管理业务领域应用系统建设等内容，将对宏观调控与协调机制的建设发挥重要的信息支撑作用，其建设对我国的经济和社会发展具有重大意义。国家发展和改革委员会（以下简称“发改委”）牵头的“金宏”工程经过4年时间的建设与不断完善，目前已经取得了显著成效。
大部制改革要求发改委减少微观管理事务和具体审批事项，集中精力抓好宏观调控，同时，要求发改委、财政部、中国人民银行等部门建立健全协调机制，形成更加完善的宏观调控体系，上述两个方面进一步明确了发改委的基本职能。地方统计信息与数据是国家宏观经济信息资源的基础，虽然国家层面的“金宏”工程已经取得了一定的成绩，但是，如果地方“金宏”工程建设脚步没有跟上，将会在很大程度上影响“金宏”工程的准确性和权威性；同时，《政府信息公开条例》的实施使越来越多的公众参与到对政府的监督过程中，他们要求开放更多的资源以增强政府的透明性，更需要地方政府能够有效地提供大量相关的宏观经济数据。
为了推进“金宏”工程的地方建设，各地发改委积极推进本地区的“小金宏”工程建设，为本地宏观经济发展提供决策支持。其建设过程以宏观经济管理建设为核心，采用先进的信息技术手段，通过建立共建部门之间的信息资源共享渠道，推进共建部门之间相关经济信息资源共享，为国家宏观经济管理与决策提供优质、快捷、高效的信息支撑，为用户及时提供动态性和实时性较强的经济信息资源。
⒉“小金宏”工程内容与特点
⑴“小金宏”工程内容
“小金宏”工程是在国家“金宏”工程建设的基础上，各省市从宏观经济发展的实际需要出发，以执行国家发改委下放到地方的宏观经济管理职能为主，协调地区相关部门协同建设，通过为地方宏观经济发展搭建宏观经济分析平台、建设必要的业务系统，以提高地方宏观经济预测分析能力与公共服务能力，提高社会公众服务水平，为实现与国家“金宏”工程的配套和衔接打下基础。
“小金宏”工程在国家发改委指导下，由各地方政府与发改委统一规划，中央与地方共同投资实施。通过统一宏观经济数据平台和技术业务标准，共享数据资源，利用自动控制与信息处理等手段，在宏观经济运行的各个环节实现宏观经济管理权限的相互制约，促进地方宏观经济管理的科学化和规范化，从而催生新的地方宏观经济管理模式。其建设内容主要集中于：依据国家现有“金宏”专网和地方政府内网搭建基础网络环境，构建一个应用支撑平台；围绕地方宏观经济管理与调控的重点和热点问题，构建地方宏观经济辅助决策支持系统，建立地方宏观经济数据库，建立宏观经济预警预测系统、地方宏观经济执行系统、决策支持系统和自动化办公系统等；部署在线分析、统计分析、数据挖掘、计量模型等经济预测分析工具[1]。
⑵“小金宏”工程建设特点
①强调地方宏观经济预警预测能力，突显地方特色。“小金宏”在各地发改委的支持下，围绕本地宏观经济情况对宏观经济进行预警与监测，整合相关部门的数据与信息建立基础数据库和急需的业务信息系统。与国家“金宏”工程相比，“小金宏”工程以地方经济为基础，从地方宏观经济特色需求出发。
②办公自动化先行，关键业务系统为切入点。目前“小金宏”工程建设的模式大致是：以各级发改委内部OA系统建设为起点，依据现有网络基础建立有关的业务系统，目前集中于宏观经济地理信息系统、项目投资系统等与经济相关的重点业务系统。
③注重整合现有资源。目前“小金宏”建设重在整合资源，主要包括3个层次：首先，整合各级发改委内部的办公系统及资源，实现各处室资源共享；其次，整合省、市、县三级发改委相关资源，实现发改委垂直应用系统资源的统一与共享；最后，整合地方发改委与其共建部门的资源，实现各政府部门信息系统的协同与共享。
二、北京、上海、浙江三地“小金宏”工程建设现状
目前我国“小金宏”工程建设现状主要表现为：大部分市级以上发改委都已基本实现网上办公，协同办公程度与水平不一；基础数据库建设初具规模，相关专业数据库建设专业化与规范化程度较低，本地范围内还未实现对接；各地“小金宏”业务系统建设目前主要集中在宏观经济地理信息系统、价格监测系统、投资项目系统等几个项目上（各地的叫法各不相同），其宏观经济预警预测能力较低，缺乏统计分析、数据挖掘等分析工具。下文以北京、上海和浙江为例，对其“小金宏”工程建设现状进行简单的描述。
⒈北京市
2006年10月，北京市发改委委托市信息中心启动北京市经济社会管理信息系统项目，该项目建设分为两期进行，2006―2007年实施一期工程，2007―2008年实施二期工程。一期工程重点实现对统计局数据的接入和共享，完成对发改委内部资源的整合与改造，建立经济形势分析预测系统和经济地理信息系统（GIS）；二期工程实现对其它主要委办局业务数据的接入和共享，完善形势分析预测系统和经济地图，建立规划计划管理、投资项目管理等系统。目前北京市“金宏工程”建设已取得阶段性成果，主要包括：建立了一套数据资源体系（即共享机制）、两个平台（地理信息平台和数据共享平台）、三个基础数据库（地理信息数据库、宏观经济指标数据库、文献数据库）、四个主要应用系统（经济社会地理信息系统、形势分析预测系统、投资项目系统、发展预测系统）2。
⒉上海市
上海市早在2001年就提出了建设“上海市国民经济和社会发展信息系统”的想法，在调查研究的基础上，一年后提出了面向上海市发改委信息化建设的整体框架和解决方案，并于2002年9月正式实施。上海市发改委先进的OA应用系统基本上覆盖了政务、事务、电子档案、信息资源管理等多个业务辅助决策系统，还包括其委内信息、委外信息、地理信息、多媒体信息和用户与系统安全管理等11个子系统。在此基础上，原上海市信息委和上海市信息中心还合力建成了市内外资项目确认书、固定资产投资项目管理信息、价格听证会旁听在线申请、企业投资企业备案申请、外商投资项目采购设备退税确认书办理等多个业务系统。
⒊浙江省
2005年，浙江省发改委委托浙江省信息中心开始建设浙江省“小金宏”工程。浙江省“金宏”工程建设主要包括共享平台建设、应用系统建设和共享信息数据库建设三大组成部分。截至2007年底，浙江省“金宏”工程一期工程建设的主要内容已基本实现：在省电子政务网的基础上构建系统平台，研制了国民经济和社会发展规划与计划系统、固定资产投资项目管理信息系统、宏观经济与社会发展监测评估系统、浙江省宏观经济管理地理信息应用系统、浙江省发展和改革委网上办公系统（改版和升级）、浙江省发展和改革委系统办公门户等应用系统；建立了宏观经济数据库、国民经济发展规划与计划数据库等一系列数据库。其中国民经济和社会发展规划与计划系统包括经济社会发展评估、形势分析、社会发展水平评价、社会发展协调度研究、平安浙江长效机制研究等功能；固定资产投资项目管理信息系统可对一个项目立项、审批、建设、竣工、投产、终结的整个过程进行管理和监控；宏观经济管理地理信息应用系统由价格监管信息系统和宏观经济地理信息系统两部分构成，前者由省发改委直属局――省物价局负责建设，后者主要依托省测绘局已有资源，两部门之间已实现了资源共享3。
三、“小金宏”工程建设过程中存在的主要问题
⒈盲目模仿国家“金宏”工程
国家与地方经济管理职能的不同决定了其建设过程不可能完全一致。各地“小金宏”建设大都是遵循国家“金宏”工程建设的路径，从部门内办公自动化入手，在提高自身办事效率的基础上建设基础数据库和关键业务信息系统，方便企业和公众办事。这种模式虽然在一定程度上反映了服务型政府的理念，但是有的地方出现了一味模仿国家“金宏”工程建设的盲点。
宏观信息是反映国民经济与社会生活总体情况的信息，它是从全局视角进行宏观考查；微观信息反映了社会生活与经济活动中的某个具体情况和特征，则是从局部角度进行微观考查。国家“金宏”工程建设的目的是要做大一个国家宏观数据中心，做强一个国家综合经济门户网站，完善一个国民经济电子政务支撑平台，建设宏观经济监测预警系统和市场价格监管信息系统；而各省、市、自治区“小金宏”建设的重点是省级宏观数据中心、应用系统建设，国民经济信息服务网络延伸工程的建设。如果地方盲目复制国家“金宏”工程建设模式，忽略了适合地区发展业务系统的需求，其结果就会本末倒置，严重影响本地区经济的发展。
⒉水平参差不齐，存在信息孤岛
在经济较发达地区，由于社会信息化发展的需要，大多已建成功能较齐全的业务系统。以上海和广东为代表的东南部以及华北的北京、天津、河北等地区，尤其是长江三角洲、珠江三角洲的区域信息化、领域信息化、企业信息化以及社区信息化已逐步走出低谷，进入平稳发展期，并将继续向纵深发展。随着西部大开发的不断推进，西部地区城市信息化及“小金宏”工程建设也均取得比较快的发展。而经济较落后的省市，特别是众多偏远地区的信息化发展水平却不容乐观，其“小金宏”工程建设仍停留在内部办公自动化、门户网站基本信息公开阶段，业务系统建设尚未启动，在线服务和在线互动还存在较大距离，地方宏观经济预测与分析能力极低。
地区经济发展水平的不同在很大程度上影响着其信息化发展的差异。我国各省市经济发展水平不一，决定了各地“小金宏”工程建设的信息基础有优有劣、起步有早有晚、水平有高有低。此外，由于我国电子政务是在各级政府、不同部门中分别进行的，没有统一的战略规划，各部门之间相互封闭，相当一部分已建成的电子政务系统模式不统一，导致这些独立的、异构的、封闭的系统之间难以实现互联互通，形成一个个“信息孤岛”。
⒊资源难以整合，延伸性和扩展性较差
由于“小金宏”工程建设主要依靠各地方政府及其各部门独自进行，并以强制性行政指令推进，其结果是不同垂直业务系统之间的横向业务集成难度越来越大，信息系统以行政、地域条块分割[2]，导致“小金宏”建设缺乏规范化与标准化，使其在资源整合与共享、纵向延伸与横向扩展方面存在着固有的缺陷。
一方面，由于各地区信息化建设时间长短不同，致使其在数据库采用以及业务系统建设过程中存在着较大的差别，经常出现相关业务系统端口不一致、难以对接的困难。早期建设一般采用的是note数据库，而现在普遍采用的是Oracle数据库。例如天津市政府使用的仍然是note数据库，而天津市发改委及其它多数委办局目前大都使用Oracle数据库。这样，市政府与下属各部门之间要实现无障碍公文流转基本上是不可能的，而两种数据库的对接需要极大的投入，这不仅仅加大了电子政务信息化建设的重复成本，而且导致许多重要资源不能共享，造成了资源的浪费。目前我国地方信息化建设过程中普遍存在着这种横向上资源难以整合的困境。
另一方面，由于“小金宏”建设主要依托地方政府建设，缺乏纵向垂直与各级发改委资源共享。虽然国家发改委牵头的“金宏”工程目前在重要商品价格共享数据库、国民经济发展规划计划共享数据库和经济文献共享库，价格监管和固定资产投资项目管理信息系统方面取得了一定的成果，但并没有将地方“金宏”工程纳入其中，其影响还仅限于国家宏观层面。虽然目前各地“小金宏”纷纷建立了自己的经济地理信息系统、价格监测系统，但尚未统一于国家发改委共享信息平台整合资源，省以下连网又难以达到一定覆盖面，国家、省、市三级还不能做到纵向上资源共享。信息资源不能共享，国家无法了解地方政府网络建设现状，地方政府亦无法充分利用国家已拥有的政府网络资源。信息化的潜能不能完全释放，导致重复建设现象严重，不利于国家“金宏”工程建设的统一与规范化。
⒋工程实施主体职能不清，资金保障难以制度化
各地区电子政务发展渊源不同，所以工程实施主体也不尽相同。目前“小金宏”工程建设主体多集中于各地信息中心，但也有部分地区由信息化办公室负责。北京、天津、浙江三地的“小金宏”建设均由各级信息中心负责，而上海则主要由信息委实施。信息中心属于各地发改委下设的事业单位，而信息委是市政府专门管理政务信息化的机构，两者在性质和职能上截然不同，前者为事业单位，其职能是执行决策；后者是国家行政机构，其职能为制定决策。同时，大部制改革又进一步加剧了信息化主体的复杂化，在大部制改革中，原国务院信息化工作办公室并入工业和信息化部，其下属的省市县三级信息化办公室今后的职能可能也会相应地发生一定变化，这在一定时期、一定程度上会加剧地方“金宏”工程建设的混乱。目前工程实施主体职能不清的问题使得各地区“小金宏”工程建设存在着很大的障碍。
我国电子政务建设中存在着多方利益博弈，部门职能交叉导致责任不清。国家层面上，发改委负责电子政务项目的审批，财政部负责电子政务资金的拔付，原国务院信息化工作办公室负责电子政务政策标准的制定。到了地方关系更加复杂，由于“小金宏”工程建设资金主要依赖于地方政府财政拨款，地方发改委“小金宏”工程建设既要符合国家发改委宏观经济发展的要求，又要与地方政府经济发展目标保持一致。“小金宏”工程是一项长期建设任务，其宏观数据库的发展和业务系统的运行需要长期更新和维护，因此其建设周期和资金链较长。目前各地的“小金宏”工程建设往往是短期投资，没有将电子政务建设统一纳入财政预算，资金来源缺乏制度化保障。
⒌注重单个业务系统建设，忽略流程再造与宏观经济职能
一个好的业务系统并不是机械地把所有的数据、硬件和软件放在系统中就得以实现了。目前“小金宏”工程建设的业务系统往往只是考虑了本单位、本系统员工的需要，从而导致了受理单个业务的效率大大提高，而业务之间分割的矛盾进一步加剧，其整体效能没有体现。虽然公众办理单项业务的效率提高了，但对于涉及多个部门、多个系统的业务办理并没有体现效率和便捷，反倒进一步固化了传统分割的体制，进一步加剧了分散执法、多头执法、执法混乱的情形。这样就难以实现从各业务处室根据不同需求的、各自为政的分散式运用――发展到跨部门、跨业务、跨应用系统集成整合――再发展到以数据中心形式实现的数据共享；不利于实现电子政务从以分散的、各自为政的方式进行公共管理和提供公共服务向以集中的、整体和无缝的方式进行公共管理和提供公共服务的转变[3]。
此外，各地“小金宏”建设还仅仅局限于政府部门与机构间的业务，将基于部门内职能的业务系统建设看成是自身工作手段的改良，缺乏整体上为企业和公民提供政务服务全流程的变革和创新的理念[4]。宏观经济职能是国家发改委的核心职能，它是“小金宏”工程建设存在的逻辑前提。在当前我国经济发展面临太多不确定性因素的态势下，建立健全宏观经济监测预警信息系统，能够及时准确地把握经济运行中的新情况、新问题，增强国家和地方宏观调控的预见性和针对性。目前只有北京市建立了专业、实时的经济信息网，提供权威的宏观经济统计与分析数据，而其它各地都缺乏有效的经济数据分析与预测，无法完善本地宏观经济动态仿真和决策支持信息系统。
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4.陈拂晓.电子政务与行政体制改革[J].电子政务，2008(2)：92-96
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一、高职宏观经济学教学应选取的内容
（一）宏观经济学的基本内容
宏观经济学包括宏观经济理论、宏观经济政策和宏观经济计量模型。
1.宏观经济理论包括：国民收入决定理论、消费函数理论、投资理论、货币理论、失业与通货膨胀理论、经济周期理论、经济增长理论、开放经济理论。
2.宏观经济政策包括：经济政策目标、经济政策工具、经济政策机制、经济政策效应与运用。
3.宏观经济计量模型：包括根据各派理论所建立的不同模型。这些模型可用于理论验证、经济预测、政策制定，以及政策效应检验。
（二）高职宏观经济学教学应选取的内容
根据高职学生的理解能力与实际我们应选取1、2两部分内容，第3部分可以不涉及。其具体内容主要包括国民收入核算、经济增长、经济周期波动、失业、通货膨胀等方面。
1.首先要讲清楚宏观经济学的基本概念。特别是有关国民收入的几个概念如GDP（国内生产总值）等。
2.其次要讲清楚宏观经济学的基本原理。如国民收入核算理论、国民收入决定理论、总需求与总供给模型、通货膨胀与失业理论、长期经济增长理论。
3.第三对一些宏观经济政策作一些基本的介绍。如财政政策的作用，货币政策及其工具等。
二、目前高职宏观经济学教学中存在的问题
（一）宏观经济学的理论高度抽象、广泛而庞杂，学生缺乏学习兴趣。宏观经济学这些理论不仅内容抽象而且前后连贯性强，如果对于某一知识点不能很好地掌握就会影响到后续理论的学习。而在教学任务重，教学时间有限的情况下，学生要掌握如此抽象复杂的理论知识确有难度。同时，宏观经济学的学习中，使用了大量的模型，与现实经济的联系不够紧密，内容难懂不好学，学生容易失去学习兴趣。
（二）教学方式以理论讲授为主，没有将理论与实践有效地结合起来。当前宏观经济学案例分析、课堂讨论基本没有得到应有的重视，没有将专业理论与经济实践有效地结合起来，导致学生对专业知识的理解难度增加，学生缺乏学习的主动性和积极性，也缺乏学习兴趣。这种教学方式使得教学效果低下，往往会导致学生为了应对考试而学习，对理论知识一知半解，结果学生在学习经济学课程以后，不具有分析问题，解决问题的能力，也不知道如何去解释众多的社会宏观经济现象和问题。
（三）宏观经济学理论与中国宏观经济的实践缺乏有效的结合。目前，宏观经济学的教材大多是在西方经济发达国家的经济实践基础上编写的，研究的多是西方国家的经济问题。但是，以发达国家的市场经济为前提的经济学理论与我国的国情、市场经济发展的水平以及人们的观念和行为方式存在着较大的差异。同时，在宏观经济学的教学中，由于教学内容陈旧、教师教学能力有限等多種原因，没有将宏观经济学理论与中国宏观经济的实践进行有效的结合。因此学生在学习的过程中，容易感到枯燥乏味、难以掌握、很难将所学原理与我国的经济实践较好地结合起来。
三、改进高职宏观经济学教学的对策建议
（一）明确教学目标，合理设计课堂讲授内容。当前宏观经济学教学内容广泛而庞杂，而宏观经济学的教学课时一般都比较少。在教学课时有限的情况下，要根据高职院校特点及学生的实际学习能力，合理制定课程的教学目标，在此基础上进一步优化设计教学内容，确定教学的重点和难点。对于一些在其他课程中要讲到的知识或选读材料，如宏观经济学部分中的国际经济的基本知识及国际经济部门的作用等章节，与《国际金融》和《国际贸易》等课程的相关内容是重复的，那么这些知识点可以让学生课后自学或留到以后课程再学。
（二）根据不同的教学内容，灵活运用多种教学方法，提高学生学习兴趣。（1）推广宏观经济学案例教学。案例教学就是按照一定的教学目的，选取代表性案例，让学生通过对案例的认真阅读与分析及集体讨论，教师给以指引和点评，以培养和提高学生分析问题、解决问题能力的方法和过程，也是将理论知识转化为应用能力的有效方式。通过案例分析，可以活跃课堂教学氛围，提高学习兴趣，让学生从消极、被动地接受知识变成积极、主动地学习知识。案例教学中关键的问题就是要选择、收集高水平、代表性的经济学案例，要选择学生感兴趣的案例和学生有能力分析讨论的案例，尽可能使用现实而生动的本土化的案例教材，这样可以提高学生的学习兴趣。（2）开展课堂研讨。对于一些学生比较熟悉的、比较感兴趣的内容，可以采用讨论式教学。通过课堂研讨、辩论的教学方式，有助于培养学生独立思考能力和口头表达能力，也有利于提高学生灵活运用所学专业知识分析问题和解决问题的能力。例如，在讲失业与通货膨胀理论时，我们可以先让学生收集这方面的资料，在课堂讨论当前我国通货膨胀产生的原因，以及通货膨胀对我国劳动者、企业主等阶层的影响。最后由老师进行总结发言，分析讨论的结果，并对该专题进行更深入的陈述。
（三）将宏观经济学部分的教学与中国经济实践有效结合。宏观经济学的魅力就在于能够分析解决社会生活中的经济问题，是和国民经济运行息息相关的，经济形势分析、宏观经济政策的制定与执行也成为宏观经济学的重要理论。在教学过程中，要理论联系实际，要强化理论产生的现实基础，逐步改变偏重理论教学的局面，更要重视宏观经济学理论的实际应用价值，可以引导学生对通货膨胀、就业问题、人民币汇率变化、金融危机、中国的经济转型与增长、供给侧改革等近年来的热点问题进行思考和讨论，提高学生独立分析经济现象的能力。这样使得教学环节和社会热点问题相结合，开阔学生的视野，提高学生学习宏观经济理论的兴趣。
总之，我们在高职宏观经济学的教学过程中通过选取适当的内容、改进教学方法来提升教学效果。
参考文献：
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[2]张慧：宏观经济学多元化教学模式的改革与探索[J].长春大学学报，2012（1）
1.培养学生分析和解决问题的能力。在传统的教学方式中，教师发挥了主导作用，教师教什么，学生学什么。教师在课堂中更多地扮演了“灌输者”的角色，而学生在课堂中更多地扮演了“倾听者”的角色，由于双方缺乏充分的交流，因而传统的教学方式不能充分调动和发挥学生学习的积极性、主动性与创造性。而案例教学能够使学生及时把课堂上所学到的理论知识与实际生活中的案例结合起来，真正做到理论联系实际。因而案例教学可以培养学生分析和解决问题的能力，更好地挖掘学生学习的潜能。
2.提高学生的口头表达与当众演说的能力。案例教学可以有效提高学生的口头表达与当众演说的能力。要想成为优秀人才，“口头表达”能力不容忽视。有的学生可以写一手漂亮的好文章，但是让他站在讲台前把他的想法讲给全班同学听，他就显得很紧张，说话断断续续，不敢正视观众，浑身冒冷汗，有的学生甚至压根就不敢登台。而传统的教学方式比较古板，主要是以教师讲授为主，学生缺乏上讲台发言的机会。因此，通过案例分析和讨论课等形式，可以很好地弥补传统教学的缺陷，让学生主动参与其中，训练学生口头表达和当众演说的能力，以便他们更好地适应未来工作的需要。
3.帮助学生增强经济学理论的现实感。与其他经济学课程相比，宏观经济学理论较为抽象，学生学习起来往往感到离现实太远，非常枯燥。因此，通过在教学中增加宏观经济理论的案例分析，例如分析中国经济增长的源泉，东南亚金融危机，美国近年来贸易逆差的原因等，可以帮助学生理解复杂抽象的宏观经济学理论，培养学生对宏观经济学浓厚的学习兴趣，增强学生经济学理论的现实感。
二、宏观经济学案例教学中存在的问题
1.缺乏适合中国国情的本土化的宏观经济案例教材。目前在国内宏观经济学课程中所用的教科书和教学案例几乎都是源自于美国、欧洲等发达国家，是基于发达国家的宏观经济实践所编写的，因而国内学生对此明显缺乏感性的直观认识。即使有些教材和案例教学加入了中国案例，但是并没有根据中国的实际情况对模型的理论假设及适用条件作详细研究，这就使得教师往往在花费了很多课时讲解一个案例之后，学生还不能够对中国所面临的实际问题做出较为专业的研究判断。因而，在当前的宏观经济学案例教学中，缺乏适合中国国情的本土化的宏观经济案例教材。此外，现有的宏观经济学理论大都源自于西方经济学理论体系，因而这些宏观经济学理论及其结论成立的一个重要假设前提就是发达完善的市场经济体制已经建立。而我国由于还是发展中国家，社会主义市场经济体制只是初步建立起来，与许多发达国家完善的市场经济机制相比还相距甚远，因此，教师在上课时所列举的西方宏观经济案例都尚未结合我国目前的实际状况做出理论上的创新。
2.忽视综合案例和创新实验案例的教学研究。目前，在宏观经济学案例的教学中，非常重视对某一知识点或某一理论的案例分析，而忽视学生运用所学过的理论全面分析某一问题的综合能力，忽视学生根据所学的知识自己构建案例、创新案例的能力。应当指出的是，知识点的案例教学可以起到帮助学生理解和掌握某一宏观经济概念和理论的作用，因而进行知识点的案例教学是非常必要的。但是，不能过于强调知识点的案例教学而忽视更为重要的综合案例和创新实验案例的教学研究。教育的最终目标是要培养适应社会发展需要的应用型、创新型人才，而综合案例和创新实验案例由于注重考察学生理论联系实践的能力，因而可以很好地弥补传统教学方式的缺陷，使学生在掌握相关理论知识的基础上，通过综合课程的相关理论以及与现实世界的联系，培养学生的综合应用水平和创新能力。
3.案例教学忽视定量分析。现代宏观经济学的一个主要特点就是高等数学在经济学中的应用和采用定量分析方法。这是与现代市场经济的需求分不开的。一个现代企业的发展预测、一个国家经济发展规划的制定、整个经济运行规律的控制等，离开定量分析是不可能的。在当前高校的宏观经济学案例教学中，较为重视定性分析的案例教学，而忽视定量分析的案例教学。这样在进行案例分析和讨论时就会缺乏对实际案例分析过程及其分析结果的直观感和可操作性，无法全面体现宏观经济学的教学效果。其结果是，一方面难以激发学生的学习热情与兴趣，另一方面也不能培养学生理论联系实际，独立分析问题和解决问题的能力。
4.宏观经济学案例教学手段落后。目前在国内高校中除个别学校教学手段先进外，大多数高校缺乏进行宏观经济学案例教学的现代化实验室。事实上，欧美高校经济学专业一般都把学生参加案例实验作为宏观经济学案例教学的重要内容，鼓励学生通过互联网和计算机软件进行实验来掌握所学的宏观经济学基本原理。而国内很多高校由于师资和经费的匮乏，难以做到这一点，从而造成宏观经济案例教学手段非常落后。
三、完善宏观经济学案例教学的几点建议
1.组织选编我国本土化的宏观经济案例。为促使学生运用所学宏观经济理论知识去分析、探索和解决我国的相关宏观经济问题，教师在教学中要有意识地大量引用我国宏观经济案例，从现代宏观经济理论视角观察、分析和解释我国宏观经济现象，力争实现宏观经济案例的本土化。例如，可以设计“中国经济实力的估算”、“从实践中看中国的货币政策和财政政策”、“中国物质资本和人力资本的估算”等案例，并将案例分析的主动权交给学生，启发学生独立思考和分析问题，并根据书本上所学到的理论知识对这些现实问题进行分析，并形成自己的独立观点，真正做到学以致用。此外，在课堂上也可以尝试同时引用中美以及其他国家的宏观经济现象，并做适当的国际比较分析，以此揭示我国宏观经济运行的一般性以及可能具有的特殊性，帮助学生在比较和鉴别中掌握西方宏观经济学的许多重要假设条件，注意其结论的适用性问题。
2.根据教学需要，开展不同层次的案例教学。在宏观经济学教学中，案例教学法包含以下几个层次的内容：第一，宏观经济学基础实验案例。宏观经济学基础实验案例主要包括学生开始学习宏观经济学这门课程的各主要知识点和基本原理及方法。基础实验案例目的主要在于使学生掌握基本实验技能，加深理解课堂中所学的基本知识；能够评价学生对阶段性知识的理解水平和掌握程度；第二，宏观经济学综合实验案例。宏观经济学综合实验案例主要包括宏观经济学这门课程多个知识点及其相互之间的各种联系。综合案例是在某一章或某几章的理论问题系统讲授以后，有意识选取所涉及问题的跨章节的综合性案例让学生加以分析讨论。第三，宏观经济学创新实验案例。宏观经济学创新实验案例是综合宏观经济学各知识点与知识体系的现实性及其应用性意义的研究，具有综合性和创新性的特征，用来评价学生的综合应用水平和创新能力，让学生感受到学有所用，学以致用。由教师给出题目或由学生根据所学的知识自己构建案例、创新案例。
3.加强案例教学教师的培训。与传统的教学方式相比，案例教学对教师提出了更高的要求，因而在案例教学中，教师的能力是不可忽视的重要方面。因此，为了更好地开展案例教学，尤其应当加强对案例教学教师的培训，具体包括以下几个方面：首先，开展案例教学的教师应当非常熟悉宏观经济学的教材、教学大纲与教学内容，必须对宏观经济学这门课程的理论体系有非常透彻的把握；其次，选派担任宏观经济学案例教学的教师到国家统计部门、财政、金融等部门进行挂职锻炼或实地调查研究，去外校听课、讨论以及参加假期培训、讲座等形式的教学交流活动，使教师对宏观经济案例有全面的认识和深刻的理解，为更好地开展案例教学打下坚实的基础；再次，鼓励教师走进实验室，掌握相关计量经济学与统计学软件，能够根据教学内容更好地开展宏观案例实验；最后，组织学生到相关科研单位去实习或调研，为学生提供新的认知空间和学习场所，以丰富、充实案例教学内容。
4.有效利用多媒体计算机和各种多媒体教学软件来开展案例教学活动。宏观经济学理论包含有大量抽象的图形，在过去传统的教学中，教师只能在黑板上画出各种图形，不仅费时费力而且效果也并不是太好。因此在案例教学中，教师如果能够亲自动手制作多媒体课件，就可以使图形中的曲线一步一步演示出来，这样整个宏观经济理论的推导过程一目了然，更便于学生理解复杂抽象的宏观经济理论。此外，在教学过程中，如果能够根据教学目标和教学对象的特点，通过教学设计，合理选择和运用现代教学媒体，例如采用文字、图表、声音、图像、动画、视频剪辑和教学软件等多种手段，就可以使宏观经济学案例内容变得更加形象生动，有声有色，并与传统的教学手段有机结合起来，共同参与案例教学全过程，以多种媒体信息作用于学生，形成合理的教学过程结构，以达到最优化的教学效果。
【基金项目：本文是中国劳动关系学院2009年教育教学改革重点项目“《宏观经济学》案例教学法研究”的阶段性研究成果（项目编号：JG0903）。】
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关键词宏观调控政府安排制度基础政策效应政策边界
与20年来的市场化改革进程相伴随，中国的宏观调控也先后经历了总需求大于总供给背景下的抑制需求型和总需求小于总供给背景下的扩大需求型两个阶段。如果说1997年以前，面对总需求大于总供给的情形还能通过强制的行政手段、法律手段和经济手段压制总需求来实现宏观经济总量均衡的话，那么，1997年以后，面对在市场机制作用不断扩大基础上形成的总需求小于总供给的宏观总量非均衡情形，尽管政府实施了更为市场经济意义上的一系列积极的财政政策与货币政策，但三年来的宏观调控政策效应与预期结果仍相距甚远。对宏观调控政策效应的实证分析和政策的规范研究业已引发出大量的研究成果。然而，目前学术界大多数关于宏观调控的研究往往因暗含宏观调控政策能完全解决经济衰退的假定前提以及由此演绎的逻辑推论而陷入了宏观调控认识的误区。本文基于宏观调控政策也是一种制度安排的观点，依据现代宏观经济学理论，在对市场经济宏观调控政策有效性的制度基础与边界问题进行深入分析的基础上，试图构建一个解释中国宏观调控政策效应的理论框架。
作为一种制度安排的宏观调控政策：内生与外生的绩效
当新制度经济学家们摒弃制度是外生或中性的新古典假设从而将经济运行分析由“无摩擦”的新古典框架转向“新制度”的框架下进行时，市场被描绘成一种为降低交易成本而选择的制度安排(Coase，1937，1960；North，1981，1990)。在将制度分析引入新古典的生产和交换理论并更深入地分析现实世界的制度问题中，新制度经济学家同样给出了各种非市场形式的制度安排理由，这就是，有限理性和机会主义的客观存在使对市场的使用存在成本，因而，为把有限理性的约束作用降到最小，同时保护交易免于机会主义风险的影响，经济主体必然会寻求诸如政府安排的制度(Williamson，1975)。任何特定制度的安排与创新无非是特定条件下人们选择的结果，而有效的制度安排无疑是经济增长(绩效)的必要条件。正是通过对产权、交易成本、路径依赖等问题的强调，使新制度经济学得以将经济增长问题纳入制度变迁的框架中作出深刻的解释。由于制度安排的范围相当宽泛，这里，笔者并不打算涉及所有正规和非正规的制度问题，而只是运用新制度经济学的分析方法和某些术语(这些术语可能并不一定具有相同的内涵)，在阐述宏观调控政策也是一种典型的政府制度安排的基础上，就它相对市场基础而言是内生还是外生的角度来解释中国宏观调控政策的有效性问题。
市场经济中，对资源配置起基础性作用的是市场机制，市场经济运行的基本理论已由标准的一般均衡分析框架给定。尽管市场实现帕累托效率的前提条件过于苛刻而被认为在现实市场中不可能具备，但市场经济的发展史表明，对市场制度作用的认识不是削弱而是加强了。出于完善市场配置功能的需要，现代市场经济国家在市场基础上日益衍生出了其他一些非市场形式的政府制度安排。其中最主要的有：(1)针对市场失灵而由政府进行的微观规制(管制)；(2)针对市场经济总量非均衡而由政府运用一定的宏观经济政策进行的宏观调控。作为典型的政府安排，宏观调控是政府在宏观经济领域的经济职能，是现代市场经济中国家干预经济的特定方式，它的内在必然性实际上可由市场经济运行的本质是均衡约束下的非均衡过程推论出来(吴超林，2001)；而它的作用机理已在标准的凯恩斯主义模型中得到了经典的揭示，并被战后西方国家长期的实践所验证。
众所周知，宏观总量是由微观个量组成，宏观经济不可能离开微观基础而存在，宏观调控也必然要依赖于现实的微观基础和制度条件。我们可以简单地从宏观调控是否具有坚实的微观基础和制度条件出发，将宏观调控区分为内生的制度安排和外生的制度安排两类。市场经济内生安排的宏观调控意指宏观经济政策具有与市场制度逻辑一致的传导条件和能对政策信号作出理性反应的市场化主体。相对而言，如果市场经济意义上的宏观经济政策是在没有或不完善的市场基础和传导条件下进行的，那么宏观调控显然就是一种外生于市场制度的安排。一般地，在有效的边界范围内生安排的效应显著，而外生安排的效应则会受到极大的限制。有基于此，我们可以给出一个分析中国宏观调控政策效应为何不理想的理论框架。
中国1993—1996年的主导政策被普遍认为是经济转型时期的一次比较接近市场经济意义上的宏观调控，并成功地使1992年以来总需求严重大于总供给的宏观非均衡经济实现了“软着陆”。但宏观经济只经历了短暂的均衡之后，旋又在外部冲击和内部制约的条件下，陷入了持续至今且严峻的另一种类型的宏观总量非均衡即总需求小于总供给的状态。面对严峻的宏观经济形势，出于“速度经济”的要求及基于宏观经济学的基本常识，中国首先选择的是以货币政策为主的宏观调控政策安排，目的在于阻止经济增长率持续下降的势头。然而，到1998年7月为止，尽管包括下调利率、取消贷款限额、调整法定准备金率、恢复中央银行债券回购业务等市场经济通用的主要货币政策工具几乎悉数释出，经济减速和物价下跌的势头却并未得到有效的遏制。鉴于直观的宏观经济现实，当时人们普遍的共识是货币政策失效。关于失效的原因，大多数的分析是借助IS-LM模型进行的，其中主要的观点是“投资陷阱”论、“流动性陷阱”论、“消费陷阱”论等。应该说，这些观点基本上是在给定货币政策的制度基础和传导条件的前提下，主要从货币政策本身的作用机理方面实证分析了制约货币政策效应发挥的各种因素，这些政策层面的分析无疑是必要而且也是有针对性的。可是，如果给定的前提在现实中并不存在或不完全具备，那么，这种仅在政策层面的分析就不可能从根本上提出有效的对策。
关键词：初级宏观经济学；教学方法
课题项目：秦皇岛市社科联项目，课题名称：秦皇岛人口年龄结构变化对产业结构调整的影响（课题编号：201306260）
中图分类号：G642文献标识码：A
原标题：初级宏观经济学教学过程中存在的问题和改进方法
收录日期：2013年9月26日
宏观经济学是我国高校经管类的专业基础课，在有些高校的本科教学中，也作为一些人文类、理化类和工程类学科的选修课；这门课也是大部分高校经管类研究生考试的必考科目。宏观经济学不同于微观经济学，他研究的是整体的经济行为，研究的是一个国家或地区全面的或者是总体的经济运行情况。整个国家的经济运行状况关系到每个人，因为它影响到收入、工作前景和物价，因此了解宏观经济的如何运行对我们每个人来说都十分重要的，尤其对于政府部门的决策者来说。问题是，到目前为止，宏观经济学并不是一门已经确定的科学领域。虽然在许多问题上人们已经取得了基本一致的意见，比如长期经济增长的某些决定因素，但是有许多问题仍然存在争议，比如经济波动的根源和货币政策的短期效应。学习宏观经济学的目的是传递人们已经获得的宏观经济学知识，同时也指出我们到目前还没有充分理解的领域。
一、宏观经济学教学过程中存在的问题
（一）前期课程体系的不完善。学习宏观经济学的前期课程准备应该有：高等数学、微观经济学、金融学、货币银行学、国际经济学等等，但是很多高校开设宏观经济学是在大二上学期，或者是将宏观经济学与金融学、货币银行学和国际经济学设置在同一学期开课，有的则将金融学、货币银行学和国际经济学安排在宏观经济学后面开课，这就造成了学生知识储备的不完善，在学习宏观经济学的过程中很难全面、系统地进行分析，尤其是增加了深入理解和分析的难度。所以，只有经过对一系列课程完整、系统的学习后，才能融会贯通地学习宏观经济学。
（二）初级微观经济学和初级宏观经济学的联系较少。大部分的高校在本科阶段学习的是初级宏观经济学，而初级宏观经济学的内容和微观经济学的联系较少，缺乏微观经济学的基础，虽然目前高级宏观经济学是建立在经济学共同假设的基础上，但这部分内容在初级宏观经济学的书上往往涉及的很少，比如在中国人民大学出版社出版的高鸿业主编的西方经济学宏观部分这本书里，也只有最后两章才有所涉及，学生会对因为找不到微观经济学和宏观经济学之间的联系而感到困惑。所以，现行的初级宏观教材在宏观经济学与微观经济学联系的问题上还不能很好地解决本科阶段学生们的问题。
（三）学生对宏观经济学用处的质疑。除了学习体系上的不完善造成学习宏观经济学的困难，学生们往往对宏观经济学的实用性产生质疑和困惑，由于宏观经济学主要是研究国民收入的决定与变动，长期的经济增长与短期的经济波动，以及相关的通货膨胀、失业和国际收支等问题，对于基本上还没有工作经历和社会经验的大一、大二的学生们来说，学习起来会感觉比较抽象，难理理解，尤其是不能体会书本上的知识如何与现实生活有效地结合。所以，很多学生在学习宏观经济学的时候，都会提出这门课的用处到底是什么，课程对学生今后的发展和工作的用处到底是什么等等诸如此类问题。
二、宏观经济学教学改进建议
（一）提高教师的理论水平。为了发掘学生对宏观经济学的兴趣，提高宏观经济学的教学效果，教师应注意将西方的经济理论与中国的现实情况相结合，而且，讲解宏观经济学离不开案例的分析，通过案例的分析可以使晦涩的理论模型变得生动，学生学习起来更有兴趣。
是否一定要使用多媒体课件，这取决于授课教师的个人偏好，多媒体课件可以提高讲课的效率，无论从色彩上还是动态的效果上，多媒体课件都有它的优势；相比而言，板书授课的优势是教师一步一步的演绎推导和作图可以使学生的记忆更加深刻，在推导的过程中，学生的注意力也更加集中，课堂教学的效果好。所以，多媒体和板书的有效结合，是一种既提高讲课效率又提高授课效果的很好的方式。而多媒体授课对于宏观经济学重要性还在于在课堂上可以随时就讲到的知识点展示网络上的信息，无论是国内还是国外的信息和数据，都可以做到及时观测，让学生可以了解到最新的知识和数据信息。
为了更好地保证所讲授知识的正确性和即时性，讲授宏观经济学的教师除了应该进一步深入研究中级宏观经济学、高级宏观经济学以及经常关注国内外最新的理论科研成果之外，对于与宏观经济学相关的学科也应当有深入研究，比如计量经济学、金融学、国际经济学、劳动经济学、货币银行学等等，这些学科的部分理论在宏观经济学中都有广泛的应用。
（二）教材选择的多样化。现阶段，国内教材普遍存在的问题是理论陈旧、分析方法单一和知识更新的速度比较慢。受到教材的影响，学生很难接触到及时更新的理论和针对性更强的案例。
除了教师应该注意到这种知识结构和内容上的变化，有义务不再传授陈旧的或者是错误的、不恰当的理论，同时应该不断更新学生的教材或者是参考书目。比如，如果能够开展双语教学，可以选取英文版的比较新的教材，很多英文教材的优点在于，定位比较明确、内容更加充实、案例和习题新颖、贴切、印制精美等等，更容易被宏观经济学的初学者接受，当然，翻译版的也可以，问题是现在很多译文版有很多翻译或者书写上的错误，教师要仔细检查，并一一对学生指出。如果不能直接选用英文版的教材的话，也要在参考书目中列举出足够量的原版宏观教材以供学生课下阅读。另外，课堂上可以经常介绍一些当前宏观经济学的前沿科研成果和论文等，让学生了解这门课当前的进步、争论和新的发展方向，以促进这门学科的不断发展。
（三）宏观经济学的教学离不开数据。作为教师除了教给学生书本上的内容以外，应该让学生知道书上的每个定理、每个模型都来自于实际的生活和数据。所以，对历史事件和生活的观察以及对数据的敏感都是学好经济学必要的素质。只会死记硬背书本的内容而无法将其联系实际以解决现实生活中的问题，这不算是学好经济学的表现。所以，学会采集数据、整理数据、处理数据和通过数据得出结论，对学习经济学的学生而言是非常重要的。可以告诉学生在哪里得到与课程的研究内容相关的数据，比如银行的网站，尤其是各国央行以及世界银行的网站，国家统计局的网站和美国经济分析（BEA），也可以具体到各个省市统计局的网站等等。学生通过对真实数据的搜集和分析，更容易理解已经学过的经济学理论到底是如何从现实中总结出来的，也能够理解政府采取的各种经济政策背后都有哪些依据。虽然作为刚刚入门的经济管理类专业学生也许不能得到比较深入的结论，但是对于他们的学习也有良好的促进作用。学生为了让自己能够尽早完全理解这些现象，也更加有动力去学习新的理论和知识。
（四）习题是宏观经济学教学不可或缺的一部分。习题是引起学生学习宏观经济学学习兴趣的一种好方法，既巩固了理论知识也锻炼了学生的经济学思维。本科阶段的宏观经济学习题内容很丰富，国内教材的习题偏重于计算，国外的教材偏重于案例和数据分析，各有各的侧重。如果教师能够在讲解每个知识点或者章节的同时选取恰当的习题和案例练习，学生会马上整理老师讲过的内容并重新审视学过的概念和公式，深入进去建立自己的记忆和理解方式，尤其是利用学过的知识去解决实际生活中的问题，也就是案例分析，是锻炼学生形成经济学思维方式的好机会，也加深了学生对于知识点的理解。在做题和分析的过程中，可以采取多种不同的形式，比如课堂讨论可以给学生更多的机会创造和展示他们自己的观点，这种应用学过的理论和模型解决实际问题和形成自己观点的过程，可以启发学生质疑探索，提出新思想、新观点，强调学生对案例进行独立自主的思考和分析，使学生形成一套思考问题、分析问题的方法和范式，形成师生之间、学生之间的互动与交流。
主要参考文献：
[1]陆文安.影响宏观经济学教学效果的因素分析[J].教育教学，2012.7.
[2]李海明，翁卫国.宏观经济学：教学范式新探索[J].西南大学学报（社会科学版），2011.2.
一、马克思的宏观经济理论马克思以劳动价值论、剩余劳动价值理论为基础，创建了完整的社会总资本再生产和流通学说，确立了较为系统和完善的宏观经济理论。该理论主要包括宏观经济运行、宏观经济平衡和宏观经济调控等内容，蕴含总量平衡、结构平衡和结构优化的思想
马克思对宏观经济运行的考察，抽象化为社会总资本的再生产和流通问题，其核心就是社会总产品的实现。资本主义的社会总产品，在价值上，由不变资本(c)、可变资本(v)和剩余价值(m)三部分组成;在实物形态上，由生产资料和消费资料两种不同经济用途的产品组成;与此相适应，社会生产也分为生产资料的生产和消费资料的生产。社会总产品的实现，是社会总资本再生产的前提和基础，是宏观经济顺畅运行的根本和关键。只有当社会总产品的价值组成部分和物质构成在保持一定比例的条件下，社会总产品的各个部分才能在价值上得到补偿，在实物上得到替换，整个社会再生产才能顺利进行，即整个宏观经济的运行才能顺畅，社会资源才能实现合理配置。马克思在分析社会再生产时，不仅研究了生产需求即投资需求，也强调了消费需求在社会再生产中的重要性。马克思指出，在简单再生产的前提下，每年生产的消费资料的总价值，等于年价值产品，即等于社会劳动在当年生产的全部价值。其所以如此，因为在简单再生产中，这全部价值将被消费掉。在社会再生产即社会总需求中不能忽视消费需求。总的来说，马克思的社会再生产理论从总供给和总需求两端研究了宏观经济的总量平衡和结构平衡。马克思的扩大再生产理论是一种增长理论，蕴含结构优化的思想。在扩大的社会再生产中，马克思明确指出积累的源泉来自于剩余价值，并且必须转化为一定的可追加的不变资本和可追加的可变资本，才有可能实现生产规模的扩大，从而在社会范围内实现宏观经济总量的增加即经济增长。马克思还论证了，在相同的价值总量下，两大部类中不变资本C、可变资本V和剩余价值M三者之间分别进行不同的排列组合，可以由简单再生产实现扩大再生产。换句话说，通过要素重新配置，进行结构优化，也能够实现经济总量增长。
二、凯恩斯的宏观经济理论
1936年，凯恩斯的代表作《就业、利息和货币通论》出版，标志着凯恩斯宏观经济理论的创立。在该书中，凯恩斯抛弃了供给自动创造需求的萨伊定律，将经济系统行为视为一个整体，包括总收入、总利润、总产出、总投资和总储蓄等，对其进行了宏观经济总量分析。在政策上，凯恩斯认为要实现充分就业，政府就必须抛弃放任自流的传统政策，采用积极的财政政策和货币政策，对经济进行干预。由于凯恩斯在经济理论、分析方法和经济政策三个方面对西方传统经济学进行了彻底的变革，因此，在西方经济学说史上被称为凯恩斯革命。
凯恩斯宏观经济理论的最大特点是把分析宏观经济平衡的重心放在需求上，政府干预经济的重心在于需求管理。有效需求原理是凯恩斯宏观经济理论的实质性内容。凯恩斯认为，一国国民收入取决于有效需求，即商品的总供给和总需求达到均衡状态时的总需求。有效需求在内容上包括对消费品的需求和对投资品的需求，在数量上取决于边际消费倾向规律、资本边际效率规律和流动性偏好规律三大基本心理规律。由于这三大规律的存在，有效需求不足，生产达不到充分就业的程度，失业必然出现。因此，只有通过增加消费需求，扩大投资需求，提高资本边际效率，降低利息率，才能从根本上克服经济衰退，实现充分就业。
在投资和储蓄的关系上，凯恩斯提出二者必然相等的观点。在《就业、利息和货币通论》中，凯恩斯创立了收入、储蓄和投资的简单模型。他认为收入=产出的价格=消费+投资，而储蓄=收入-消费。因此，储蓄=投资。这一模型的理论寓意在于为宏观经济总量平衡提供了一种公式分析。但是，在现实中必须满足以下条件才能实现：(1)国民收入必须全部转化为投资支出和消费支出;(2)储蓄能够全部转化为投资;(3)无论是投资支出，还是消费支出都能得到实物保证。显然，这在现实中是难以做到的，凯恩斯的总量平衡模型存在不足。
三、马克思与凯恩斯的宏观经济理论比较马克思的宏观经济理论与凯恩斯的西方宏观经济理论是根本不同的两种理论。这主要表现在以下方面：
(一)分析范式和逻辑起点的分野
马克思的宏观经济理论，以资本主义商品经济生产和流通中存在的社会关系为线索，以劳动价值论、剩余价值理论及其统一利润率的古典一般均衡分析为理论基础和逻辑起点，建构了具有微观基础的逻辑体系和较为完整的宏观经济理论。马克思创立的剩余价值理论科学地揭示了资本家与工人之间剥削与被剥削的对立关系，论证了资本积累与平均利润率下降的客观关系，指出了资本主义宏观经济失衡，即发生经济危机进行强制平衡的客观必然性。马克思所揭示的这一规律，不仅适用于资本主义早期的商品经济，也适用于较为发达的现代市场经济。
凯恩斯的宏观经济理论，以有效需求为理论基础和逻辑起点，建构了政府干预的理论框架。但由于缺乏正确的价值分析和分配理论，始终没有构建好宏观经济学的微观基础，从而出现了经济学微观与宏观的区分、对立与割裂。这也成为国外反对和批判凯恩斯主义的强力武器。例如，上世纪70年代西方发达国家普遍出现经济滞胀现象，传统凯恩斯主义难以给出合理解释，也没有提出有效治理方案。以货币主义、理性预期学派等为代表的新自由主义，趁机进行了一场凯恩斯革命的逆转，凯恩斯主义由此进入低谷。
(二)研究方法和内容构造的不同
在研究方法上，除了均衡分析之外，马克思更多地强调动态分析。马克思关于社会扩大再生产的理论，本身就是对经济增长理论的一种描述。简单再生产只能维持总量不变的社会总产品生产，扩大再生产则可以增加社会总产品数量，推动经济增长。他还指出，在简单再生产条件下，两大部类通过对c、v和m的重新配置，进行结构优化，也可以进行扩大再生产。这就为经济增长理论增添了新的表现形式，即在要素投入不变的情况下，通过调整优化结构，也可以建立新的经济增长点。而凯恩斯的宏观经济理论，更多的强调横截面的静态分析和静态比较分析，缺乏长期的动态分析。
在内容构造上，马克思的宏观经济理论更为系统完整。以宏观平衡为例，马克思的这一理论不仅包括价值平衡，也包括实物平衡;不仅包括总量平衡，也包括结构平衡。凯恩斯在《通论》中关于储蓄与投资相等的宏观平衡理论，只是在价格形式上分析总量的平衡，而忽视了实物的平衡。在实际经济过程中，总供给是否等于总需求，不仅取决于等号两端用货币计算的价格总额是否相等，还取决于等号两端的商品在实物形式上是否符合对方需要。如果在实物形式上不符合，单纯的价值平衡也难以达到经济总量的平衡。凯恩斯的宏观平衡理论也缺乏结构平衡分析。如果投资结构比例失调，产业结构违背合理化发展，即使投资在总量上等于储蓄，也难以实现宏观经济的真正平衡。
四、坚持和发展马克思宏观经济理论的现实意义
在中国经济步入新常态的背景下，必须坚持和发展马克思宏观经济理论，从供给和需求两端发力，实现宏观经济的总量平衡和结构平衡。这对于当前我国在扩大消费需求的同时，加强供给侧改革，抓好去产能、去库存、去杠杆、降成本、补短板五大任务，具有重大理论指导意义。
(一)宏观经济运行要注重消费需求管理
马克思的宏观经济理论既研究了生产需求也研究了消费需求，强调了消费需求在社会再生产中的重要性。从现实生活来看，消费需求是社会再生产的重要环节，决定着商品(抑或劳务)价值总量的实现程度，关系着宏观经济运行的态势。满足消费需求是生产的出发点，也是生产的目的。实践证明，如果不根据消费需求进行生产，生产的产品就卖不出去，就会造成积压，最终影响生产的发展。通过消费满足劳动者物质和文化生活的需要，能促进劳动者素质的提高和全面发展，提高劳动生产率，从而促进经济社会的发展。而消费结构和需求结构的变化，则会引起产业结构和国民经济结构的变化，实现产业结构的转型升级。消费、投资、出口协调拉动经济增长是努力方向，且消费第一，投资第二，出口第三。扩大内需主要是扩大消费需求，鼓励消费。
随着我国居民收入的增加和消费的增多，人们对美好生活的向往，对物质文化消费的质量、品味和层次也会提出更高的要求，从而为我国经济增长提供内生动力。从需求的角度来讲，我国经济发展仍处于重要的战略机遇期。立足于新的经济发展阶段，宏观经济运行必须注重需求侧管理。在消费需求领域，以扩大服务消费为重点带动消费结构升级;在投资需求领域，深化投融资体制改革，优化投资结构，增加有效投资;在出口需求领域，实施优进优出战略，增强对外投资和扩大出口结合度，培育以技术、标准、品牌、质量、服务为核心的对外经济新优势。
(二)宏观经济平衡要重视供给侧改革
马克思在论述生产与消费的关系时强调，生产生产着消费：是由于生产为消费创造材料，因而，它生产出消费的对象，消费的方式，消费的动力。要实现宏观经济的平衡，达到生产与消费的同一性，就必须重视供给侧管理。从实践来看，一国的生产供给能力，不仅可以用来衡量该国在世界经济中的地位，还可以作为平衡宏观经济运行的物质保障，反映出该国宏观经济运行的状态。
关键词：商业银行；信用风险；宏观压力测试
一、引言
自20世纪70年代末到21世纪初，全球有93个国家先后爆发了112次系统性银行危机。尤其90年代以来频频爆发的金融危机——如1987年美国股市崩盘、1994年美国利率风暴及中南美洲比索风暴、1997年亚洲金融危机、1998年俄罗斯政府违约事件，特别是2007年春季开始的次贷危机最终演变为2008年的全球金融风暴，波及范围之广，影响程度之大，史无前例。它们不仅使一国多年的经济发展成果毁于一旦，还危机到一国的经济稳定，对全球经济也产生了强大的冲击。［1］
收稿日期：2008-07-05
项目资助：本文受到西安交通大学“985工程”二期资助（项目编号：07200701），国家社会科学基金（08DJY156）资助。
作者简介：李江（1962-），湖南省湘潭市人，金融学博士，西安交通大学经济与金融学院副教授，
硕士研究生导师，研究方向：金融风险管理；刘丽平（1982-），女，河北省承德市人，西安交通大学经济与金融学院硕士研究生，研究方向：财务预警。
金融系统的宏观压力测试是一类前瞻性分析的工具，用于模拟“异常但合理”宏观经济冲击对金融体系稳定性的影响，可以帮助中央银行识别金融体系的薄弱环节，有助于各方理解金融部门与宏观经济之间的联系，同时提高中央银行和金融机构的风险评估能力。因此，受到各国金融监管当局的重视，逐渐成为检验一国银行体系的脆弱性，维护金融稳定的首选工具。在金融全球化的趋势下，随着我国金融市场的完全开放，我国金融业和国际金融市场的逐步融合，是否拥有一个稳定和富有竞争力的银行体系对于中国而言显得非常迫切。对银行体系进行稳定性评估，尤其是对银行体系面对的信用风险
进行宏观层面的压力测试，对防范和化解系统性金融风险，维护中国金融稳定和安全具有重要意义。
下面研究宏观压力测试在银行信用风险评估中的应用，通过对国外已有的成熟模型理论成果分析比较的基础上，根据我国的宏观经济及金融发展特点，经济、金融数据统计及披露特点，模型的数据需求深度广度要求，建立适用于我国的模型并以此进行实证分析。
二、文献综述
（一）宏观经济因素对银行信贷违约风险的影响
McKinnonR［2］认为，宏观经济稳定时，银行经营行为非常保守，不会出现不顾风险单方面追求效益的现象。但在实际汇率波动、通货膨胀出现等宏观经济不稳定的情况下，政府或明或暗的存款担保，导致银行会产生以高利率对高风险项目贷款的风险行为。DonaldvanDeventer［3］通过线性回归分析，确定了宏观因素对银行股价变动的解释在统计上是显着的。
对20世纪80年代以来各国银行不稳定尤其是银行危机现象，国际组织和国内外学者进行了大量研究，积累了十分丰富的实证资料。尤其是来自美国、英国、澳大利亚、芬兰的许多国外学者，在对20世纪80、90年代全球银行不稳定事件的实证分析中发现，宏观经济因素波动在各国银行不稳定中扮演着重要角色。TomBernhardsen［4-5］建立起银行破产与不良贷款和宏观经济因素的关系模型，并且利用欧洲国家的面板数据进行了实证检验。ErlenmaierU［6］和GersbachH［7］利用挪威中央银行的宏观经济模型RIMINI对总体审慎指标的趋势与发展进行预测，并且建立了评估贷款违约率的宏观信贷方程。FroylandE和LarsenK［8］利用RIMINI对银行不良贷款在宏观经济波动情境下进行了压力测试。PesolaJ［9］分析了银行系统危机对宏观经济因素波动的敏感性，并利用芬兰的数据通过建立模型对两者之间的关系进行定量分析。VirolainenK［10］对芬兰金融风险的实证评估，建立了宏观信贷模型并进行宏观压力测试，揭示了芬兰银行系统贷款违约风险与宏观经济波动的相关性。
国内对于银行体系的稳定评估的实证研究，包括陈华，伍志文［11］运用1978～2000年间的数据对我国银行体系脆弱性状况进行了量化分析。结果发现，中国整个银行体系在1978～2000年之间有11年是不稳定的，尤其是在1992年和1998年前后更为突出，银行体系出现了不稳健的征兆，存在较大的金融风险。
（二）宏观压力测试理论和实践
在执行宏观压力测试使用的宏观信贷模型的研究领域，有两个学者的模型框架占据举足轻重的地位，并为日后的学者不断的进行模型的拓展研究和实证应用奠定了良好的基础。他们是WilsonTC［12-13］和MertonR［14］。Wilson对各工业部门违约概率对一系列宏观经济变量的敏感度直接建模。模型的思想是对违约概率和宏观因素的关系进行建模，模拟将来违约概率分布的路径，就可以得到资产组合的预期异常损失，进而模拟出在宏观经济波动冲击下的违约概率值。相比较而言，Merton模型则多加入了股价对宏观要素的反映，将资产价格变动整合进违约概率评估模型。因此，前一种模型更直观，计算量较小；而后一种方法对数据的广度和深度的要求以及计算量要求都很高，其中有些市场数据也许是信贷风险的噪音指标。世界各地的学者，运用上述模型框架进行了大量的实证研究。VliegheG［15］对英国银行体系累加的企业违约概率进行建模估计，发现GDP、实际利率和真实工资水平具有较显着的解释能力。BunnP，CunninghamA和DrehmannM［16］曾使用probit模型来测算英国企业部门的贷款违约风险。BossM［17］针对加总的企业违约概率估计出宏观经济信贷模型来分析澳大利亚银行部门的压力情境，结论说明工业产值，通货膨胀率，股票指数，名义短期利率和油价都是违约概率的决定因素。MarcoM、Sorge、KimmoVirolainen［18］利用Wilson模型框架对芬兰银行系统的信贷违约概率进行了宏观压力测试分析。结果证明在压力情境下，违约概率（PD，portabilityofdefault）的蒙特卡罗模拟分布明显异于常态分布，其Var值远高于基期的测算值。JimWong，Ka-faiChoi和TomFong［19］建立了香港零售银行面对宏观经济波动的信贷风险宏观压力测试框架。模型框架中引入的宏观经济变量包括：国内生产总值（GDP），利率（HIBOR），房地产价格（RE）和大陆的GDP。同时用宏观压力测试评估了香港银行体系的贷款资产和住房抵押贷款风险暴露。压力情境的设定模拟了亚洲金融危机时发生的宏观经济波动，并分别引入了测试模型。结果表明在置信水平90%时，在所有压力情境下有些银行仍然能够盈利。这意味着目前银行系统的信用风险较稳和。当VaR取99%的置信水平这一极端情况时，一些银行出现了巨额损失，但这类事件发生的概率极低。
HoggarthG和WhitleyJ［20］与DrehmannMHoggarth，GLoganA，ZecchinoL［21］在他们的研究中引入了英国在FSAP框架指引下宏观压力测试的执行结果和方法，在压力情境的设定方面采用在险价值框架下的蒙特卡罗模拟法。JonesMT，HilbersP和SlackG［22-23］提供了宏观压力测试的更一般的非线性的方法。WorrellD［24-25］讨论了一个将早期预警系统，金融健全性指标和宏观压力测试整合的方法。
一些学者研究将信用风险和市场风险整合测量，例如AllenL和SaundersA［26］尝试将宏观经济因素整合进信用风险的测量模型。而最近的一些文献如PainD、VesalaJ［27］和Gropp等人［28-29］则是引用Wilson的宏观信用模型分析了宏观要素对银行的债务人的信用质量的影响。而Wilson的模型的一个替代选择则是Merton的公司层面的结构模型.GrayD、Merton和Bodie［30］将这一框架扩展至研究主权违约风险。DervizA和KadlcakovaN［31］将商业周期的影响整合进一个具有结构模型和简化模型特征的复合模型。DrehmannM、ManningM［32］和PesaranMH等［33］在利用Merton模型框架的宏观压力测试中研究了违约概率和宏观经济变量的非线性关系。BenitoA，WhitleyJ和YoungG［34］将基于衡量违约概率的Merton模型融入针对模拟个别企业违约的probit模型。他们发现Merton模型方法比仅仅依靠企业的财务数据的模型效果更优。
还有一些文献使用不良贷款，贷款损失额或者复合指标与宏观经济因素整合成矩阵向量来测算金融体系的稳定性。HanschelE和MonninP［35］针对瑞士银行系统构建了一个复合压力指标，该指标综合了金融不稳定的市场指标和银行资产负债表上的衍生变形指标。KaliraiH和SchEicherM［36］针对对澳大利亚银行体系累加的贷款损失，通过涉及广泛的宏观经济变量的模型进行了时间序列的回归估计。这些宏观经济变量包括国内生产总值、工业产值缺口、消费者价格指数、货币供给增速、利息率、股票市场指数、汇率、出口额和油价。
（三）国内外研究述评
目前国外开展的关于银行稳定性评估的实证研究十分丰富，其中挪威和芬兰中央银行的研究对金融系统的评估最具综合性。稳定性评估的目的在于，对银行体系的健全状况和抵御系统性金融危机的能力进行定量和定性的客观评价。为此采用了金融稳健指标分析（FinancialSoundIndicators)和压力测试的方法，对宏观经济环境中例外但有可能发生的冲击（Shock）情境进行模拟，来量度和评估银行体系在遇到冲击甚至遇到金融危机时，保持稳定（即银行保持基本运营不会发生突变）的能力。
而国内对于银行体系的稳定评估的实证研究都偏重于评价银行体系的稳定性，对在抵御不确定性风险的能力评估并未涉及。目前我国关于宏观压力测试的研究才刚刚涉及，孙连友［37］，高同裕、陈元富［38］等学者对宏观压力测试进行了理论上的探讨，但多为国外文献的整理或综述，未能进一步的发展和深入。尤其在模型研究方面，仅仅停留在介绍早期国外学者的模型框架和较为成熟的各国宏观压力测试手册指引中的操作流程。其内容多为宏观压力测试的必要性、目的作用、所用方法、国内外的具体实践等，未能有很系统和深入的介绍，而对多种宏观压力测试模型的介绍和分析尚无涉及。
在实证方面，熊波［39］通过建立宏观经济因素的多元Logit回归分析，并对结果进行假设情境的压力测试分析。得出的结论是，国内生产总值和通货膨胀率这样的宏观经济变量的确是影响中国银行体系稳定性的重要因素。但是该文只是借鉴了压力测试的思想，使用传统的方法，通过模拟情境下宏观经济因素异动，由Logit模型最终得出稳定性指标期望值的点估计来评价银行体系的稳定性。这种方法不能有效地反映出宏观变动冲击对银行体系的影响，不能看出压力情境下银行面临的最主要的信用风险的分布状况，即贷款违约率的概率分布。
三、宏观压力测试方法流程及模型设定
（一）方法流程
宏观压力测试是模拟“危机事件”来估计极端却可能的压力情境下金融体系的波动。在宏观压力测试的框架中，其模型表示为：
Q(t+1｜t+1≥X=f(Xt，Zt)（1）
在（1）中表示在模拟的压力情境下评价金融体系的稳定性的指标的表现。在宏观压力测试模型中衡量金融部门波动性的最一般的方法是资本的潜在损失率。Q(·)表示衡量金融系统波动性的风险矩阵，衡量违约情况的指标例如贷款损失额主要通过模拟压力情境下的点估计得到。在这种情况中，该条件概率值表示的风险矩阵较容易计算。而在险价值方法中，在任何给定的压力情境下，资产组合的损失应产生概率分布，而不是前一种方法中的点估计值。框架中f(·)表示损失方程，该方程模拟了宏观经济冲击对金融体系中加总的资产组合的影响关系。该方程可包含风险暴露，违约概率，相关性，回馈效应，以及宏观经济变量变动与系统层面金融稳定性表现的相互关系。
压力测试的执行方式主要是通过情境设定，根据情境假设下可能的风险因子变动情形重新评估金融商品或投资组合的价值，整个程序通常分为两大步：一是情境设定；二是重新评估。通常重新评估的方式不会有太大的差异，但是情境设定的方式却有很多种选择。情境分析（ScenarioAnalysis）是目前应用的主流。即利用一组风险因子定义为某种情境，分析在个别情境下的压力损失，因此此类方法称为情境分析，情境分析的事件设计方法有两种：历史情境分析（HistoricalScenario）和假设性情境分析（HypotheticalScenario）。其他方法还有敏感度分析（SensitiveAnalysis）和极值理论法（ExtremeValueTheory，EVT）。
本文根据信用风险压力测试的相关文献以及世界银行和国际货币基金组织联合开发的FSAP（financialSectorassessmentprogramme)的手册，将压力测试的执行程序见图1所示。
图1压力测试流程图
（二）模型的设定
本文将在Wilson、Boss和Virolainen研究框架的基础上建立适合我国银行系统信用风险评估的宏观压力测试模型。首先借鉴国外研究成果中关于宏观经济因素和贷款违约率之间的非线性关系设定。在此基础上使用Logit方程将贷款违约率转化为宏观综合指标，以指标作为因变量与宏观经济因素进行多元线性回归分析，使得这一指标能够很好地利用各宏观经济指标所提供的信息。在模型中宏观经济因素的选择方面，参考国内外学者实证研究中模型的自变量，结合我国数据统计和披露特点等制约因素选取适合的宏观经济变量来构建模型。
yt=ln1-PDt[]PDt（t=1，2…，N）（2）
yt=α0+α1Xt+…α1+mX1-m+β1yt-1+…+βny1-n+μt（3）
Xt=0+1Xt-1+…+pX1-p+φ1yt-1+…+φqyt-q+εt（4）
PDt代表t年度的贷款的平均违约率，Y是一个反映宏观经济状况的综合性指标，也可以将它理解为是反映银行体系违约概率和各宏观经济变量的关系的“中介指标”，X代表宏观经济变量。在利用历史数据进行模型估计时，通过处理的违约概率值代入（2）就可以得到估计的综合指标的估计值。将其带入（3）就可以估计出宏观方程的系数，并以此估计出的方程作为进行宏观压力测试的基础。而在执行压力测试的时候，通过压力情境的设定，用不同方法得到的各相关宏观经济变量值代入估计出的（3）就可以得到压力情境下的Y，再通过（2）就估计出了压力情境下的银行系统的违约概率。
公式（2）就是对贷款违约率进行Logit回归分析，PDt表示t年度的贷款的平均违约率，yt表示一系列宏观经济变量的综合指标。
公式（3）是反映各宏观经济变量与综合性指标yt的关系的方程，本文采用多元线性回归的方法来模拟变量之间的关系。其中Xt=(x1，t，x2，t…xl，t)′是L×1阶列向量，代表L个宏观经济因素构成的列向量；μt是方程的随机扰动项。截距α0是一个L×1阶列向量；系数α1，α2…α1+m分别代表L×1阶向量，系数β1…βn是L×n阶矩阵向量。
公式（4）是关于各宏观经济变量的时间序列模型。考虑到宏观经济因素采取的时间序列数据，可能存在变量的滞后性，因此对各宏观经济变量进行P阶自回归分析，剔除模型中的序列相关性。在（4）中，0是L×1阶的列向量，1，…，p都是L×1阶矩阵向量，φ1，…φq是L×q阶矩阵向量，随机误差εt都是L×1阶列向量。
在这个模型中，假设μt和εt是序列不相关的，并且分别服从方差协方差为矩阵∑μ和∑ε的正态分布。其中μt和εt相关的方差协方差矩阵为∑μ，ε。
在Wilson（1997）和Virolainen（2004）提出的框架中，yt仅仅与Xt有关，而本文模型的设定更符合实际情况，yt不仅与Xt相关，考虑到宏观冲击的时滞效应，yt还与其滞后期的值yt-1，…，yt-n有关。
从（4）可以看出，模型不仅考虑到了宏观经济变量值之间的相互影响，模型的设定考虑到了金融体系对宏观经济波动的回馈效应。将银行的表现对经济的反馈影响通过在宏观因素变量的自回归方程中引入综合变量来实现。通过各行业综合指标Y的前期值对各宏观经济变量的影响设定来反映现实世界中的金融与经济发展的相互影响关系。
（三）变量选取
1.解释变量
根据各国的实证研究经验和我国银行体系业务发展特点，本文模型的变量选取1990～2006年的年度数据，主要考虑到数据的可得性、宏观经济统计的特征以及经济冲击发生的持续时间来决定的。鉴于研究的宏观层面，从数据的可得性及计算量考虑，本文的宏观模型是基于整个经济体系的，因此各宏观经济变量将不采用各经济部门的统计值，而是采用本国的整体水平的统计值。
本文选取八个宏观经济变量作为解释变量：
NGDP—国内生产总值名义年增长率；
RGDP—国内生产总值实际年增长率；
NR—一年期存款的名义基准利率；
RR—一年期存款的实际基准利率；
NLR—一年期流动资金贷款的名义平均利率；
RLR—一年期流动资金贷款的实际平均利率；
CPI—居民消费价格指数；
RE—房地产价格指数；
2.被解释变量
本文选取违约概率作为评估信用风险的指标，银行系统的信用风险主要表现为贷款资产的违约风险。违约率水平是评估银行贷款质量的最直接的指标，违约风险可以用借款人在规定期限内的违约概率度量。VirolainenK对芬兰银行系统的违约概率进行的宏观压力测试分析中，对违约概率指标采取如下方式赋值：在研究时段内，某行业的破产机构数量与总的机构数量的比率为银行体系面对的违约率。JimWong、Ka-faiChoi和TomFong［19］建立的香港零售银行面对宏观经济波动的信贷风险压力测试框架中，违约概率是逾期3个月以上的贷款额与总贷款额的比率。本文选取四家国有商业银行和交通银行、招商银行、光大银行等十家股份制商业银行的信贷数据作为样本，以平均的逾期贷款率代表贷款违约率，即以年末样本银行的总逾期贷款额与总贷款余额的比率。其中，1990、1991、1992三年的各样本银行的详细数据欠缺，因此本文根据各类媒体披露的总的逾期贷款的变动率和贷款额的变动率计算出了这三年的逾期贷款率，其他各年份的详细数据均来自中国金融年鉴和各银行的年报。
四、实证结果
（一）模型估计
代入1990～2006年的宏观经济数据对上述模型进行多元回归分析和模型估计，先用宏观经济变量的名义指标值和实际值，与引入的综合指标Y的两期滞后变量分别对Y进行回归。从两个模型的t检验指标看出，模型中GDP、LR、R作为解释变量的参数并不显着，而引入的Y的二阶滞后变量对因变量的解释性也不显着。因此模型的参数需要进一步调适剔除。根据经验和宏观经济冲击的滞后性往往为一年，因此模型中只引入Y的一阶滞后变量。虽然两个模型的拟合优度统计检验指标和D-W指标略微下降，但两个指标值分别为0.987和2，仍是非常理想的检验指标值。在剔除掉一年期存款利率后，两个模型各参数的t检验指标都非常显着。但是以模型解释变量的参数符号来看，通货膨胀率CPI在以名义宏观经济变量值为自变量的模型中的系数符号为负，这表明随着CPI的增加，Y值也会减小，经过Logit变换后的违约概率PD将会增大，显然符合经济学原理。而在关于实际变量的模型中系数为正号，这是违背经济学原理的。所以本文确定以名义变量作为模型解释变量的方程为最佳的宏观经济模型（见表1）。这说明我国银行的信贷违约率对名义的宏观经济因素的波动更敏感。MarcoSorge、KimmoVirolainen（2004）利用wilson（1997）模型框架对芬兰银行系统的违约概率进行了宏观压力测试分析，宏观经济模型估计结果与我国上述情况类似，即名义的宏观经济变量对违约概率的解释能力更显着。
根据回归方程的t检验（5%的显着性水平），各宏观因素指标的实际值对综合指标的影响并不显着，所以剔除不列入表内。从表1中可以看出，综合经济指标和各宏观经济变量指标的名义值关系显着。且综合指标的一期滞后值对各宏观经济指标影响均显着。从关于综合指标的多元线性回归方程也可以看出，国内生产总值增长率、贷款利率水平、通货膨胀率和房地产价格的确是影响到我国银行体系违约概率的显着因素，而且综合指标明显受其一期滞后值的显着影响。
（二）宏观压力情境的设定及其结果
本文选择情境分析作为执行压力测试的方法。针对模型所选取的宏观经济变量，我们设定两个压力情境：一种是GDP增长突然放缓的情境；一种是CPI上升到较高的水平（5%以上）。对于各种压力情境下，反映压力的宏观经济变量的变动幅度，可以通过以往的历史相似情境数据或历史经验直接进行人为的设定。而本文在对银行体系遇到极端情境进行构建之前，利用时间序列模型对解释变量NGDP、CPI进行了2008～2010年的简单ARMA模型预测，作为我们构建的参考基准情境（baselinescenario）。
从表2可以看出，在设定的两种压力情境下，我国的银行体系的信贷风险明显增加，从模型预测估计出的贷款违约率都有不同幅度的增加。随着国民生产总值增速的大幅降低，贷款违约概率增大，但幅度较缓。而随着通货膨胀率的骤增，违约概率出现大幅度的激增。这充分说明在压力情境下，宏观经济变量对银行系统信贷违约概率的冲击效应非常显着。从而判断，通货膨胀率的同等幅度波动对银行体系信贷违约率值的影响更大。
五、结论及建议
本文在对比分析国外成熟模型的基础上，构建了适合我国经济环境的宏观压力测试模型。首先本文借鉴了国外研究成果中关于宏观经济因素和贷款违约率之间的非线性关系设定。在此基础上使用Logit方程将贷款违约率转化为宏观综合指标Y，以指标Y作为因变量与宏观经济因素进行多元线性回归分析，使得这一指标能够很好地利用各宏观经济指标所提供的信息。在模型中宏观经济因素的选择方面，参考国内外学者实证研究中模型的自变量，结合我国数据统计和披露特点等制约因素选取适合的宏观经济变量来构建模型。借鉴已有研究成果中在选择信贷风险的评估指标方面的做法，以逾期贷款率作为模型中反映银行体系信贷风险的指标。
结果发现：宏观经济变量名义国内生产总值，消费者价格指数，房地产价格指数和名义流动贷款利率对银行体系贷款违约率影响是显着的。特别是名义国内生产总值和通货膨胀率指标，冲击力较强。在关于名义国内生产总值大幅下降和通货膨胀率骤升的压力情境设定下，银行体系的贷款违约率都出现了不同程度的大幅度提高。尤其在关于通货膨胀率的压力情境下，贷款违约率的增长幅度高于名义国内生产总值下降情境下的增幅。
本文研究结果对中国国情有着一定的解释力，让我们有信心支持这样的研究思路的继续开展。通过分析我们可以看出，中国的银行体系稳定性还有待进一步加强，在面临假设的宏观经济冲击时，化解风险的能力就显得不足。当然我们构建的这些极端情形发生的概率都是极小的，毕竟中国经济目前来看几年内保持稳定增长的态势是确定的。
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美联储前主席格林斯潘为世人展现了一个成功的央行行长形象。在格林斯潘就任美联储主席的18年里，美国经历了有史以来最长久的经济繁荣，出现了创纪录的长达十年的持续增长期，期间只发生过两次温和的衰退。2005年，由谁来接替执掌美联储18年的格林斯潘，一度成为美国国内和国际经济界关注的焦点问题。经过一番激烈的讨论和考量，本伯南克最后戴上了美联储主席这顶桂冠。
伯南克的胜出显示了各国政府在经济官员的选择方面，非常重视经济学专业知识与经验在政府公务职责行使中的作用。作为美国货币政策领域首屈一指的专家，伯南克对金融系统失灵、货币政策传导机制、通货膨胀等宏观经济问题具有深入的研究和理解。在就任美联储理事之前，伯南克长期从事经济学教学与研究工作，曾在普林斯顿大学工作过17年，出版过包括本书在内的多部经济学专著，在经济学界享有重要的学术地位。如果以在名校的教职经验、发表权威性学术论文以及编写专业教科书等作为定义经济学家的严格标准，则近20年来，国际上由经济学家出任央行行长的情况并不多见，除了以色列央行行长斯坦利费希尔、英格兰央行行长墨文金，就属美联储新任主席伯南克。
伯南克自2006年2月担任美联储主席以来，在货币政策方面比较侧重于通货膨胀率的目标控制，其民主、温和的工作作风已经得到了经济界的普遍欢迎。相信伯南克凭借其深厚的经济学造诣，再辅以温和的作风、灵活的外交手腕，一定能为高度全球化的美国经济把好关。
近年来，国内已出版过多部宏观经济学方面的经典书籍，包括斯蒂格利茨、曼昆、巴罗等著名经济学家的作品。梁晶工作室主持翻译的伯南克与安德鲁亚伯合著的这本宏观经济学教科书，在写作框架和理论体系上与前述作品大体一致，对于宏观经济学的基本概念和分析框架做出了清晰准确的讲解。
本书最引人入胜之处在于，对真实经济世界中的各种经济现象，如美国与欧洲失业行为的对比、经济周期、社会保障体系与联邦预算盈余之间的联系、国际金融危机的根源、货币与财政政策的选择等关系国计民生的重大经济行为，进行了深入浅出的阐述和分析。作为一本中级宏观经济学教材，本书引入了许多高级宏观经济学话题，如长期经济增长、贸易平衡与资本流动、劳动力市场、政策制定的制度框架等，有助于拓宽读者的视野。
1宏观经济学的学科特点
1．1抽象理论与复杂模型并存
作为一门理论性极强的学科，宏观经济学与微观经济学一样，都是采用抽象分析的方法，在一系列前提假设的基础上，将部分在现实中存在但不影响主要结论的因素去掉，构建了一个纯粹的理论分析框架。这种分析方法虽然利于宏观经济学整体架构的梳理，这对于虽然有微观经济学基础，但较少参加社会实践的学生来说，难度可想而知。此外，大多数的宏观经济学教材在内容编排上，都是利用数学推导和数学模型的方法进行验证和分析，这对数学基础差的学生而言无异于雪上加霜，即便是数学基础好的学生，在大量的公式和计算面前也会降低学习的积极性，这些都给学生学习宏观经济学造成了明显的困惑。
1．2与其他学科的联系紧密
通过宏观经济学的学习，能够使学生在熟悉宏观经济理论的研究方法和研究体系后，为后继课程的学习奠定基础。宏观经济学社会总量行为及其后果为分析对象，以需求和供给的均衡为分析框架，涉及产品市场、货币市场、劳动市场和国际市场，实现的主要目标有抑制通货膨胀，解决就业问题，稳定经济和促进经济增长等。其教学体系则是从短期的经济波动和政策、长期的经济增长理论出发，对商品市场和货币市场进行均衡分析，涉及古典和新古典经济增长理论等(图1)。并以此为基础扩散开去，形成了以宏观经经济学为中心的、连接微观经济学、产业组织理论、金融学和国际贸易的广义的知识体系(图2)。可见，宏观经济学在众多学科类别中具有重要的甚至是核心的地位。
1．3强烈的实践意识和阶级意识
宏观经济学是对西方国家经济发展状况进行的经验总结，这一结论性的知识体系直接产生于现实的经济生活，并对现实经济生活起到指导作用。从这个角度讲，宏观经济学和社会学科之间存在明显的不同，强实践性是其一个主要的特征。此外，从意识形态的角度讲，宏观经济学的理论体系是建立在资本主义经济制度基础上的，在一定程度上代表资产阶级的利益，反应的是资产阶级的意识形态和价值标准。所以，宏观经济学的教学过程中需要特别注意的一个问题就是要结合本国国情，对其分析依据和主要结论要有选择性地借鉴和吸收，不可盲目的照搬甚至直接应用于我国的经济实践。
2宏观经济学的教学特征和思维模式
2．1宏观经济学的教学特征
微观经济学作为宏观经济学的基础，能对后者的学习产生一定的促进作用，因为在学习完微观经济学后，学生会对经济学的假设前提产生初步的认识，而在学习完消费者和生产者行为以及福利经济学之后，对IS－LM模型和AS－AD模型的理解就会更加深入。但是，宏观经济学和微观经济学在核心理论、研究对象、研究方法和解决的问题方面毕竟存在明显的不同(表1)，所以，在宏观经济学的教学过程中，首先要理解微观经济学和宏观经济学的异同，从多个角度进行对比和阐述，使学生了解微观经济学在宏观经济学学习中的基础作用，并且明确宏观经济学具有自身特殊的分析方法，激发起其学习宏观经济学的主动性。
2．2宏观经济学的思维模式
宏观经济学的各章节之间具有很强的逻辑关联，因此，学习过程应该循序渐进，在授课之初就应该将整个课程的思路和逻辑讲授清楚。此外，宏观经济学涉及到众多的经济变量，整体的学习过程实际上就是各个经济变量逐渐放松的过程，只有认识到了这一点，才能有效把握宏观经济学各章节之间的逻辑关系，使学习过程更加简单和有效。当然，在学习过程中，还要充分分辨和理解货币主义学派、理性预期学派、新剑桥学派等宏观经济学各流派的学术观点，把握这些派别之间的对立和关联，以此来加深学生对宏观经济学体系的全面理解，培养其自主学习的能力，构建多元化的经济学思维模式。
3宏观经济学多元化教学模式探索
3．1讨论式教学模式
讨论式教学是宏观经济学可以选取的主要模式之一，其目的在于通过讨论来培养学生思维能力、写作、口头表达以及研究和创新等多方面的能力。在该模式下，教师要充分了解学生对宏观经济学的态度，组织学生自己查阅资料后进行小组讨论(学生主动学习是讨论式教学得以开展的关键)，并将形成的观点与他人进行分享，并结合教师的讲评，发挥学生的创造力。在这一过程中，教师主导地位的确立是非常重要的，因为对教学过程的有效设计能够提高学生的专业敏感度，培养其创新思维、自学能力和实践能力。在具体的课程设计方面，讨论式教学需要有计划、有组织的过程安排，教师首先要确定讨论的主题，然后将学生分组后组织其通过图书馆、网络媒介等查阅相关的文献资料，形成各组自身的观点后，由小组成员代表或全体成员阐述观点，并由其他组的组员进行提问后产生辩论来形成思想碰撞，最后通过教师的点评和归纳，引导学生对现实经济数据和现实宏观经济危机进行理性的反思，提高其批判性的思维能力。
3．2研究式教学模式
研究式教学模式是根据宏观经济学的学科特点，将现有的教学资源和环境加以有效的利用，充分发挥教师和学生的双重主体作用，以科学研究的模式实现教学目标。具体的操作步骤为:首先要建立科学研究的教学团队，以教师的科研工作促进学生对宏观经济学的研究，其次，整个教学过程要从坚实的理论基础和丰富的数据、资料出发，引导学生掌握经济问题的研究方法和研究思路，并为其观察问题、改变错误认识提供及时和必要的帮助。唯有如此，才能更好的培养学生的创新思维能力，达到既定的教学目标。
3．3仿真式教学模式
宏观经济学的仿真式教学模式采用实验验证的方法，以真实的经济环境和经济人行为特征为基础，将经济系统以程序模型的形式呈现，并通过计算机中辅助计算，生成相应的经济结论。它以计算机为数据计算和生成媒介，通过教师或学生建立的复杂的、虚拟的经济系统，来分析经济主体的各项活动，这种仿真的教学模式突破了宏观经济学传统研究方法难以进行重复实验的约束，方便了教学和科研的顺利进行。将仿真式教学模式应用于宏观经济学的教学实践的基本步骤是:首先在教师的引导下，经过与学生共同进行的定性分析和定量分析，将相关的宏观经济理论转化为数学模型，然后选择合适的经济仿真软件将模型转化为经济实验模块，并对模块进行适当的调整，使其满足实验的各项指标，最后将调整后的模块加入到教学内容当中，使其对教学内容进行进一步的补充，提升教学效果。仿真的前两个步骤可以由教师独自完成，也可让部分学习兴趣浓厚、实践能力强、分析问题独到、数学基础好的学生参与其中，最后一个步骤可以由教师和学生共同完成，期间教师要对实验模型和仿真过程进行必要的解释和演示，让学生对模型的深层次问题进行深入了解，并通过亲自尝试获得对模型及其运行结果的直观认识。当然，学生自己的动手实践也是非常重要的，因此可以在学生能够熟练操控实验模块后，安排其进行相应的练习，比如，通过观察和讨论，对模型的结构以及其中的各个参数进行修改，对仿真结果存在的差异进行修正等。与其他教学模式相比，宏观经济学的仿真教学模式的优势是非常明显的，不但教学内容具体，大大节约了板书和幻灯片的制作时间，还扩大了信息的范围，学生通过参与获得了更多的主观感受等。
一、引言
理论研究发现，房地产业和宏观经济一样，存在运行周期，且两者的周期密切相关。早在20世纪60年代，美国的stephena.pyhrr等房地产经济学家开始致力于西方房地产市场的周期研究，分别从微观和宏观角度探索房地产周期波动及其机理。为房地产价格研究提供了一种新思路，也在一定程度上解释了房地产价格的波动规律。随着房地产行业在经济中的地位日益彰显，国内学者也越发重视房地产价格与宏观经济的协调发展问题。谭雪芹采用var模型分析认为房地产销售价格指数和国内生产总值之间存在着显著的正相关关系。贾晓惠运用回归分析法，发现上海现在较高的房地产价格基本由宏观经济支撑。祁神军则采用k线理论及工具，剖析房地产扩张和收缩的周期波动机理。房地产周期同宏观经济的波动趋势总体一致，但房地产的波动幅度要大于宏观经济波动幅度的。基于以上研究理论，客观看待房价上涨现象，而不是批判地偏重指责原因，正确认识房价上涨由宏观经济支撑这一客观事实，才能靠拢市场经济的基本立场，制定出遵循供求规律的房地产调控政策。
二、房地产业现状
1998年，国家为了刺激内需拉动经济，颁布实施了住房货币化改革，但是无形中助长了楼市的泡沫化发展。2003年以来，政府屡出重拳加以规范和调控。
但是房地产价格在连续严格调控的情况下依然只升不降，这是因为房地产与宏观经济存在着并轨运行的特点。宏观经济正处于上升通道，城市化和居民收入水平不断提高，房地产需求持续增加。此外，经济上扬带来投资资金增加，投资热点的泛地产业吸引大量资金流入。经济需求及资金力量的让房地产价格维持强硬的上升势头。据《2010年全国房地产市场运行情况》显示：2010年12月份全国70个大中城市房屋销售价格同比上涨6.4%，环比上涨0.3%。在通货膨胀因素的影响下，2010年11月以来，一些地方高价地再度出现，部分未实施限购的中心城市的住房交易的量价齐升，限购城市周边地区的房价出现较快上涨[6]。
三、实证分析
第一，变量选取说明。综合考虑宏观经济各方面情况，选取六个宏观经济指标。其中，国内生产总值（gdp）代表经济发展总体情况，体现房地产行业发展的经济环境。消费者价格指数（cpi）、进出口商本文由收集整理品总额（imex）、本期投资完成额（inv）代表消费、出口和投资三架马车”的现实情况。财政收入（fin）和活期存款利率（res）一定程度上反映财政政策和货币政策。为了综合反映上述六项指标的有效信息，又避免数据的简单融合失真，采用主成分分析法获得一组综合反映宏观经济信息的新数据（mac）。房屋销售价格指数（hss）最能体现公众对房地产价格波动预期，所以选择房屋销售价格指数这一核心指标来反映房地产价格的整体性变化。
第二，mac与hss的长期关系模型构建。主成分分析从原始变量中导出少数几个主分量，使它们尽可能多地保留原始变量的信息，且彼此间互不相关。在实际运用过程中，它往往作为许多大型研究的中间步骤。运用spss19.0进行主成分分析，结果见表1：旋转之后，主成分1（f1）解释原始变量总方差的66.085%，主成分2（f2）解释23.805%，两个主成分能够反映原始变量89.89%的信息。由于gdp、imex、inv和fin对f1依赖较大，cpi和res对f2依赖较大，明确两个主成分的经济意义，f1代表经济增长因素，f2代表经济预期因素。再由f1和f2反映出的原始变量信息的占比，计算综合宏观经济指标f（mac）：。
平稳序列的每个数值都从一个概率分布中随机得到，都必须满足以下条件：①均值，与时间无关的常数②方差，与时间无关的常数③协方差，只是与时间间隔有关，与时间无关的常数。以eviews6.0的adf法检验mac和hss的平稳性，结果见表2：mac和hss的检验t统计量值分别是2.008277和-1.910599，比显著性水平为1%、5%和10%的临界值都要大，不能拒绝存在单位根的原假设，是非平稳的。但是mac和hss经过一次差分再进行单位根检验时拒绝存在单位根的原假设而变得平稳，即mac和hss是一阶单整的。
协整性分析研究经济变量间是否存在长期均衡关系。假设x与y存在长期均衡关系，，若对其均衡点的偏离从本质上说是临时性的，那么随机干扰项必须是平稳序列。长期均衡关系使变量在某时期受到干扰的偏离能在下一期进行调整而回到均衡状态。为了确定hss和mac是否存在内在均衡机制，采用aeg协整分析法，先得到协整回归模型：
（96.85073）（1.014489）（10.36982）（-4.324516）
r2=0.863779dw=2.090974
再用adf检验法对模型的残差序列进行平稳性检验，结果见表2：检验t统计值是-7.240618，比显著性水平为1%、5%和10%的临界值都小，
拒绝存在单位根的原假设，即是平稳的。表明hss与mac存在着长期的协整关系，由上述线性模型表示。模型代表解释了hss变动的86.3779%，mac对hss的长期影响弹性系数为0.690982，说明上升的宏观经济会带动房地产销售价格指数上涨，符合经济意义。
第三，误差修正模型ecm——hss与mac的短期关系。协整回归的误差项是均衡误差，为了增强模型的精度，需建立短期动态模型来弥补长期静态模型的不足，建立hss与mac的短期关系模型：
（0.390517）（1.148498）（-4.442641）（6.248139）（-3.280501）
r2=0.410643dw=2123801
当年的mac对hss的短期影响弹性系数为1.463332，
转贴于
大于长期系数0.69098，表明mac对hss的短期影响比长期影响大。而hss的长期效应对短期动态的修正系数为-0.455289，如果上一年的房地产销售价格指数的长期均衡误差为负，误差修正项将使本年的房地产销售价格指数向高方向变动；如果房地产销售价格指数过快增长则可通过误差修正项使其增长变慢，-0.455289说明误差项对hss的修正作用为反方向的。
通过以上的检验分析，可以得到结论：房地产价格与宏观经济存在紧密的正相关关系，并且这种关系是长期均衡的，也就是说即使在短期内房地产价格的波动与宏观经济波动相背离，但是在内在均衡机制的作用下，两者最终还是会渐渐趋于一致。这个结论解释了近几年房地产价格的持续上涨是由于宏观经济的高位运行带动，是经济发展的必然结果。
三、房地产价格趋势展望
［关键词］宏观税负；地税收入；最优税负
［中图分类号］F810.42［文献标识码］A［文章编号］1004-9339(2012)02-0096-06
改革开放以来，作为珠三角重要制造业中心城市，佛山的社会经济发展取得了长足进步，近几年佛山GDP平均增幅都在20%以上，2010年经济总量接近5000亿元，位居全国城市第11位。经济决定税收，1999~2009年间，佛山地方税收收入取得了连续多年的大幅度增长，2009年达到224.06亿元，比1999年增长近7倍。但是近5年来，佛山地税收入增长率均低于全省和珠三角平均水平，且差距有扩大的趋势，一定程度上影响了佛山地税收入的可持续发展。宏观税负是税收政策的核心，是影响税收收入能否持续、稳定增长，经济是否能健康有序发展的重要因素和分析指标。基于此，结合目前学界对于税收负担问题的讨论，本研究描述1994年分税制以来佛山市地税宏观税负的变化规律，把视野放到珠三角、长三角，甚至全国大背景下，把佛山与其他地区在地税宏观税负和变化趋势等方面进行比较分析，在此基础上深入剖析宏观税负与经济结构的关联性并对宏观税负的合理性进行判断，期望基于经济转型城市的视角，为国内相关税收合理性的讨论提供一个微观案例。
一、文献综述从国际经验研究看，对于宏观税负的讨论主要源于拉弗曲线思想，即高税率（负）不一定会促进经济增长和取得高额税收，在税负水平与税收收入和经济增长之间的关系上，存在一个最优的税负水平，当税负超过最优水平，税负的提高会导致税收收入和GDP下降。应该说，拉弗曲线符合人们对税收与经济增长之间关系的经验认识。Scully（1995）估计了103个国家税负水平与经济增长的计量关系，研究得出，税收占GDP比重不超过19.3％的国家经济增长达到最大化，当宏观税负大于45%时，经济增长率倾向于负增长。世界银行研究（1987）发现，一个国家宏观税负在10.3％~30.9％时，每提高1％的税负，GDP增速将下降0.36％。同时，一国宏观税负水平与该国人均GDP正相关，人均GDP在260美元以下的低收入国家，最佳宏观税负为13%左右；人均GDP在750美元左右的国家，最佳宏观税负为20%左右；人均GDP在
［收稿日期］2011-11-24
［基金项目］教育部人文社科项目（项目编号：09YJC790038）；广东省普通高校人文社科项目（项目编号：11WYXM051）；中国博士后基金项目（项目编号：20100481423）。
［作者简介］李晓燕（1973-），女，黑龙江哈尔滨人，佛山科学技术学院经济管理学院副教授，浙江大学公共管理学院博士后。
2000美元以上的中等收入国家，最佳宏观税负为23%；人均GDP在10000美元以上的高收入国家，最佳宏观税负为30%。国际货币基金组织（2001）认为，税收收入有一个理论性的合理界限，即税收占GDP的比重不超过25%，政府对财政收入的需求不应该无限扩张，达到一定规模后就应该稳定并下降。
伴随我国经济的飞速发展，国内学者对于宏观税负问题进行了大量研究：一是税负口径问题。刘秋生［1］提出了三个不同口径的宏观税收负担，衡量指标分别为预算内收入占GDP的比重、预算内外收入占GDP的比重、预算内外收入加上补贴与赤字调整后占GDP的比重。钟伟［2］指出，由于发达国家财政收入中包含社会保障收入与支出，在我国，这些职能则由企业负担，因此数据的调整还应包括对国外税收负担的调减。安体富、岳树民［3］关于税负口径划分的观点更加具有中国特色。其提出了大、中、小三种口径：即税收收入占GDP的比重，为小口径宏观税负；财政收入占GDP的比重，为中口径宏观税负；政府收入占GDP的比重，为大口径宏观税负。这里的“政府收入”不仅包括“财政收入”，而且包括各级政府及其部门向企业和个人收取的预算外收入。二是税负水平问题。由于分析口径不同，多数研究的测算结果有很大差距。一种是我国税负水平较低。2010年8月，财政部研究报告提出我国宏观税负2007~2009年分别为24%、24.7%和25.4%，低于发展中国家平均水平。持同样观点的还有潘石和孙飞［4］、李永刚［5］、郭彦卿［6］等。另一种是税负较高。中国社科院财贸所的《中国财政政策报告2009/2010》，认为我国宏观税负水平2007~2009年分别为31.5%、30.9%和32.2%，不仅高于发展中国家，也不低于欧美等发达国家。持同样观点的还有郑银［7］、周松和郝占拓［8］、刘晓萍［9］、马光远［10］等。三是最优税负问题。陈莉［11］认为现阶段中国的宏观税负保持在20%~25%之间是合理的。马栓友［12］认为税收收入每增加1000元，GDP大约减少2300元，宏观税负总水平过高对经济增长有较大的阻抑作用。刘普照［13］参照马栓友的估算方法，结合税收收入与国民产出最大不相容原理，认为我国最合理的税负区间在20%~22%之间。
总的来说，关于宏观税负问题，国外学者做了较多的研究，奠定了坚实的理论基础。随着我国经济国际化程度的加深，发达国家的经验给我国提供了日益重要的参照系。笔者认为，由于我国有自己的国情，市场化程度与西方发达国家相比还有较大差距，在诸多问题上存在不可比性。国内学者也从理论到实践，从宏观到微观，各抒己见，百家争鸣，但暂时还没有见到关于经济结构转型城市宏观税负问题的研究。基于此，笔者以佛山市为研究对象。佛山市地处珠三角腹地，经济发展水平已达到中等发达国家水平，而且目前正处于经济转型升级期，因而以其为研究对象既与西方国家具有一定可比性，同时又可对中国转型城市完善税收政策、实现地税收入可持续发展目标、促进经济与税收的良性循环提供重要的经验借鉴。
二、宏观税负口径与评价指标（一）宏观税负口径选取
本研究采用安体富的小口径宏观税负研究，主要基于以下考虑：一是它最符合宏观税负的定义；二是税收较之于其他形式的财政收入或“政府收入”，更具固定性和连续性；三是税务信息和税务统计制度相对完整和健全，更有利于取证和比较；四是用小口径来分析研判现实税负水平，这既是目前国内外评估税收负担水平的通行做法，也是考察税收收入与经济增长的基本计量指标。
（二）评价指标选取
本研究选取边际税负和税收收入弹性税收收入弹性即税收收入增长速度与GDP增长速度之比。两个指标评价地税宏观税负。这两个指标非常适合税收收入与经济增长关系的动态分析和趋势分析。边际税负为税收增量与GDP增量的比例关系，反映GDP改变一单位而带来的税收的变化量；税收弹性反映的是税收收入增长率对GDP增长率的反映程度［1］，其表达式为：E=T/TGDP/GDP，其中，E为税收收入弹性系数，T为税收收入总量，T为税收收入增量，GDP为国内生产总值，GDP为国内生产总值增量。一般而言，当E＜0时，表明税收收入与GDP增长负相关，即随着GDP的增长，税收收入下降，这是一种极端情况；当E＞0时，表明税收收入与GDP增长正相关，即税收收入随着GDP的增长而增长，其中当0＜E＜1时，税收收入增长缺乏弹性，即税收增长速度小于经济增长速度；当E＝1时，表示税收与经济同步增长；当E＞1时，税收收入增长富有弹性，即税收增长速度大于经济增长速度。
宏观税负、边际税负和税收弹性三者具有如下关系：一是边际税负高于宏观税负时，宏观税负提高；边际税负低于宏观税负时，宏观税负降低。二是税收收入增长率低于经济增长率，税收弹性小于1，边际税负小于宏观税负，宏观税负下降；税收收入增长率等于经济增长率，税收与经济保持同步增长，税收弹性等于1，边际税负等于宏观税负，宏观税负保持不变；税收收入增长率高于经济增长率，税收弹性大于l，边际税负大于宏观税负，宏观税负上升（见表1）。
表1税收收入与经济增长关系表
指标税收收入增长率与经济增长率关系税收弹性1边际税负低于宏观税负等于宏观税负高于宏观税负宏观税负下降不变上升三、佛山市地税宏观税负测算及区域比较本部分首先测算佛山1995~2009年的地税宏观税负变化情况，然后将佛山与其他地区进行比较。
（一）佛山地税宏观税负测算
1995~2009年，佛山市地税宏观税负的总体走势呈先上升后下降的平缓的倒“U”型曲线特征（见表2）。自1994年分税制财政体制改革以来，佛山地税宏观税负水平先进入一个相对稳定和协调期，随后逐年提高，2002年达到最高水平6.50%。在这一阶段，佛山宏观税负增长的主要原因既不是企业负担的增加，也不是社会负担的增加，而主要是市场经济秩序好转，税务机关依法治税得到加强的结果。佛山地税通过采取应收尽收、堵塞漏洞等政策措施，扩大了税基，增加了税收收入，进而提高了税收在GDP中的比重。数据显示，随着“清欠”完毕及经济结构调整、减免税政策优惠及税收增长基数过高等因素的影响，佛山地税2003年之后税收后劲明显不足，逐年回落，宏观税负到2009年降为4.70%。
表21995~2009年佛山地税宏观税负、税收弹性、边际税负变化
年份地税宏观税负（%）地税边际税负（%）地税收入弹性系数19952.30--19962.705.302.35919972.903.701.37319983.005.101.78519993.6010.502.90420004.6010.503.46220015.8015.203.33320026.5012.502.15720036.405.600.86220045.904.000.62620055.403.200.54320065.104.000.73020075.004.500.88220084.904.500.88820094.702.500.508数据来源：根据历年《中国税务年鉴》和《广东省地税年鉴》计算而得。
我们再进一步用边际税负和税收收入弹性两个指标评价佛山地税宏观税负情况。一是边际税负。数据显示，地税边际税负呈先上升后下降的特征。在2001年达到最大值15.20%，2003年之前地税边际税负大于地税宏观税负，不断拉升宏观税负，2003年后地税边际税负开始小于地税宏观税负，宏观税负开始下降。二是收入弹性。数据显示，2003年以前，地税收入弹性均大于1，曾在2000年达到3.3的最高值，地税收入增长率高于GDP增长率；2003年以后地税收入增长率开始低于GDP增长率。学术界普遍认为全国平均税收弹性在0.8~1.2之间比较理想，广东省正处在工业化发展的中期阶段，税收弹性在1~1.4之间比较理想。佛山地方税收弹性2003年以前在1~3之间徘徊的主要原因是该时期珠三角出口导向型经济发展强劲，佛山作为重要的制造业基地，经济发展质量较高，主要税种所对应的经济税源增幅高于GDP增幅。2003年之后，由于处于由传统制造业向现代服务业转型升级的阵痛期，佛山地税收入弹性一直不高。
（二）不同地区间宏观税负比较
1.与全国平均水平比较。
图1显示，1999~2008年，与佛山先升后降的趋势不同，全国地税税负平均水平呈逐年提高态势；佛山地税宏观税负2006年之前高于全国水平，2006年之后低于全国水平。当然，由于全国各地的经济结构、资源禀赋和发展阶段不尽相同，这在一定程度上降低了佛山地税宏观税负和全国平均水平的可比性。
图1佛山与全国地税税负比较（单位：%）
资料来源：根据历年《中国税务年鉴》和《广东省地
税年鉴》计算而得。图2佛山与珠三角主要城市地税税负比较
（单位：%）
资料来源：根据历年《广东省地税年鉴》计算而得。2.与广东省和珠三角其他地区比较。
由于我国实行的是集权型财政税收制度，税收立法权高度集中于中央，一些地方性税收征管的法律条例也只限定于省级税务行政当局，有关税种的开设、税率的确定等，地市级没有决策权。因此，从政策与制度层面看，佛山市的税负水平应当与广东省特别是经济发展水平相当的珠三角其他地区相当，将佛山地税税负水平与全省情况及珠三角比较，有利于清晰地判断佛山地税税负水平及相对位置。图2显示，2003~2007年，广州、深圳和珠海地税宏观税负水平相对较高，徘徊在7.0%~9.0%左右，广东省平均宏观税负徘徊在6.6%~6.9%之间，佛山市宏观税负水平不仅低于珠三角其他地区，同时也低于广东省平均水平。
3.与江苏省及苏南地区比较。
长三角地区与珠三角地区在经济总量和发展速度方面有诸多相似之处。江苏省作为长三角地区的重要省份，在税收征管和服务等方面走在全国前列，特别是苏州和无锡，其经济发展水平及税收规模与佛山相似，因而横向对比苏州和无锡地税宏观税负水平有一定的合理性和科学性，对佛山的借鉴意义较大。图3显示，佛山地税税负在2002年之后逐年回落，苏州、无锡及江苏省的地税税负则逐年提高。以2005年为分界点，2005年以前，佛山地税税负水平分别高于苏州、无锡及江苏省平均水平，2005年之后则低于它们。
图3佛山与江苏省及苏南部分城市地税税负比较（单位：%）
资料来源：根据历年《江苏统计年鉴》和《广东省地税年鉴》计算而得。综上分析，无论与全国平均水平相比，还是与珠三角其他城市、苏州和无锡相比，佛山地税宏观税负水平近几年处于较低水平，且有下降趋势。
四、佛山地税宏观税负较低的原因及合理性分析（一）原因分析
影响宏观税负水平的因素无外乎经济、政策和征管三个方面。本研究用排除法进行分析：一是政策因素。税收政策在全国，特别是广东省各地区大同小异，因此无法解释佛山地税宏观税负不断下降的原因。二是征管因素。近年来，佛山地税工作卓有成效，税收征管水平不断提高，特别是在信息化建设方面，佛山地税一直走在广东省甚至全国前列。因此，征管也不是主要原因。三是经济因素。本研究将经济因素分为经济总量和经济结构两个层次。首先，佛山宏观税负低与经济发展总量无关。佛山经济发展远高于广东省平均水平和全国平均水平，同时低于广州、深圳、苏州和无锡等城市，但佛山地税宏观税负均低于这些地区，因此用经济发展水平来说明佛山地税宏观税负低缺乏说服力。
表32003~2009年佛山、东莞
和无锡第三产业GDP占比情况（%）
年份佛山东莞无锡200340.72-39.67200438.9626.9640.20220536.4242.4337.81200634.4341.3938.80200733.1542.8040.10200832.2046.8940.95200935.1152.5241.13资料来源：根据历年《江苏统计年鉴》和《广
东省地税年鉴》计算而得。在排除政策、征管和经济总量因素的基础上，笔者认为，佛山地税宏观税负较低的主要原因是经济结构因素。目前，佛山经济正处于从传统制造业向现代服务业的经济转型升级期和阵痛期，导致经济发展质量不高，进而在税收上表现为宏观税负较低。主要表现在：一是虽然传统制造业占有较大比重，但税收贡献不高。佛山是典型的工业城市，2009年二、三产业比重达64∶35，但第二产业地方税收贡献与产业发展很不协调，2009年第一、二、三产业的地税收入占整个地税收入的比重分别为0.16%、39.54%和6030%。造成这种现象的主要原因是佛山第二产业主要以传统的劳动密集型、粗放型经营为主，企业利润空间不大，尽管第二产业GDP不断持续上升，但第二产业地方税源却不断消减。此外，佛山主要以民营经济为主，中小企业数量较大，税法遵从度低、征管难度大也是一个原因。二是尽管第三产业提供了地税2/3的税源，但佛山第三产业发展相对滞后。2009年佛山第三产业比重为35.1%，不仅低于全国平均水平（42.6%）、广东省（45.6%）和珠三角平均水平（49.9%），而且低于同类城市东莞（525%）、无锡（41%）（见表3）。第三产业发展滞后导致的直接结果是大大拉低了佛山市整个地税的税负水平，导致近几年佛山地方税收增长陷入与经济增长不同步，甚至低于经济增长的窘况。因此，依靠传统制造业发展和大规模固定资产投资拉动经济增长，走以制造业为支撑的工业化道路制约了佛山地税收入的持续增长；经济结构转型不到位，新的竞争优势尚未建立，是佛山地税宏观税负水平较低的主要原因。
（二）合理性判断
应当明确，宏观税负的高低与税负的轻重是不同的概念。市场经济下，税收是公共产品和服务的价格，评判价格的高低要看其是否物有所值，也就是评价税负的轻重必须联系政府为纳税人提供的公共产品和服务的数量及质量，这是衡量税负轻重的最终标准（安体富，2010）。如果政府能为纳税人提供充足且高质量的公共产品和服务，那么即使政府征收较高的税收，纳税人也不会感到税负重，例如许多北欧“福利国家”就是如此；反之，如果政府在“民生财政”方面投入不足，纳税人也不会觉得税负轻。
佛山是一个典型的传统制造业城市，第三产业发展相对滞后，虽然政府近几年在“民生”方面的投入不断加大，但城市公共基础设施和公共服务相对于经济总量而言仍呈现较为不足的特征。佛山社会福利性支出(包括教育、医疗卫生、社会保障和就业等)占财政支出的比例1999~2006年平均仅为24.50％，2007年之后有较大提升，2009年达38.54%，但从世界范围来看，仍低于OECD国家62％的平均水平。以上情况有力地说明，佛山政府提供的基本公共产品和服务与宏观税负水平不协调，财政支出结构仍不合理，政府采取低税政策来刺激经济的政策不仅影响了城市公共产品的供给和民生工程建设，使城市难以综合全面发展，最终也会使经济增长难以持续，无法顺利实现由传统制造业向现代服务业的转型。
五、结论与建议（一）结论
本研究的主要结论：一是近10年来佛山地税规模总体稳步增长，但近5年增速低于广东省和珠三角平均水平。二是无论与全国平均水平相比，还是与珠三角其他城市、苏州和无锡相比，佛山地税宏观税负水平的明显特征是近几年处于低较水平，且有下降趋势。三是由传统制造业向现代服务业转型升级的阵痛期造成了佛山地税宏观税负低于国内其他地区和国际通行标准的现状；地方政府采用传统的追求经济指标的低税负政策对提供基本公共产品和服务形成障碍。
（二）几点建议
基于上述结论，本研究提出三点建议：一是根据佛山所处的经济发展阶段和收入水平，在大力清理政府收费的基础上，进一步挖掘税收增长空间，控制佛山小口径宏观税负不断下降的态势，尽量维持当前的税负水平。这样有利于保障未来佛山经济转型和发展中对财政收入的需求；同时，由于宏观税负控制在国际标准以下，不会使企业负担过重而影响其生产积极性，从而有利于经济和税收的良性循环和互动发展。二是提高佛山经济增长质量，加快经济结构升级，大力发展第三产业，重点是生产业和现代服务业，以保持财政收入的持续增长。三是调整财政支出结构，使宏观税负与基本公共服务相协调，加大教育、卫生、社会保障等民生领域的投入比例，促进民生工程和社会和谐建设，加快传统制造业城市向现代服务型城市的转型。
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CharacteristicsandReasonsofMacro
TaxBurdenofLandTaxofTransformedCities
――BasedontheEmpiricalResearchofFoshanCity
LiXiaoyan1，2，XieChang-qing1
(1.BusinessSchoolofFoshanUniversity,Foshan528000,China;
2.SchoolofPublicManagement,ZhejiangUniversity,Hangzhou310029，China)